题目
本题来源：第六节 企业重组的所得税处理
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答案解析
答案：
A
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符合条件适用特殊性税务处理的股权、资产划转，划出方企业和划入方企业均不确认所得，选项A当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
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企业重组的特殊税务处理，被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
该题目符合特殊性税务处理：
甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得＝（12－10）×10000×90%×（3000÷108000）＝500（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
对于100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合条件可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
(1)划出方企业和划入方企业均不确认所得；（选项A、B正确）
(2)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定；（选项C错误）
(3)划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。（选项D正确、E错误）
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率，即合并企业可弥补的被合并企业亏损限额＝（5700－3200）×6%＝150（万元），小于未弥补亏损额，选项C当选。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业重组符合特殊性税务处理条件的，对于交易各方对其交易中的股权支付部分，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
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