题目
[单选题]【第5章】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。选项B：残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的，其取得的经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税；选项C：个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目征税。
查看答案
本题来源：第二节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算（2024）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：个体工商户按规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。
点此查看答案
第2题
[单选题]某个体工商户2023年自行核算的生产经营费用为50万元，该个体工商户生产经营费用与其家庭生活费用难以划分。该个体工商户准予税前扣除的生产经营费用为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：个体工商户生产经营活动中，对于因生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用。该个体工商户准予税前扣除的生产经营费用＝50×40%=20（万元）。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]【第5章】根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除，超过部分，不能扣除。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]【第5章】个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时，下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得，不并入企业的生产、经营所得，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
点此查看答案
第5题
[组合题]国内某高校张教授2022年取得部分收入项目如下：
（1）5月份出版了一本书稿，获得稿酬20000元。
（2）9月份教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。
（3）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。
（4）11月份因持有两年前购买的某境内上市公司股票10000股，取得该公司股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。
（5）12月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，A公司未履行扣缴个人所得税义务。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：张教授5月份取得稿酬所得应预扣预缴的个人所得税=20000×（1-20%）×70%×20%=2240(元)。
[要求2]
答案解析：
不需要。
理由：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。
[要求3]
答案解析：
需要。
理由：国债利息免征个人所得税，对个人储蓄存款利息暂免征收个人所得税。
应纳税额=1500×20%=300(元)。
[要求4]
答案解析：
不需要。
理由：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。
[要求5]
答案解析：对扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向纳税人追缴，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。
点此查看答案
