题目
本题来源：第二节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项A：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。选项B：残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的，其取得的经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税。选项C：个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目征税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：个体工商户按规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：应纳税所得额是已经减除费用60000元、专项扣除等之后的数据，故本题计算应纳税额时只考虑税收优惠的适用规则。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；应纳税所得额未超过200万元的，应纳税额=减免税额，可直接计算应纳税额。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税=[（80000×10%-1500）-2000]×50%=2250（元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。选项B，应分别核算生产经营费用、个人家庭费用，难以分清的，40%视为生产经营费用准予扣除。选项C，公益性捐赠，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
应纳税所得额=（850000+200000）÷（1-15％）×15％=185294.12（元）；应纳个人所得税=（185294.12×20％-10500）÷10000=2.66（万元）。
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