题目
[组合题]张某为我国居民个人，2025年4月发生以下经济行为： （1）以市场价200万元转让其于2018年购入、原值为60万元的家庭唯一普通商品住房。 （2）拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入8000元。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
[要求1]判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。
[要求2]
说明张某取得拍卖收入适用的个人所得税项目。
[要求3]
计算张某取得拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。
本题来源：第二节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算
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答案解析
[要求1]
答案解析：不需要缴纳个人所得税。 理由：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。
[要求2]
答案解析：张某取得拍卖收入适用的是“特许权使用费所得”项目。
[要求3]
答案解析：
应预扣预缴的个人所得税=8000×(1-20%)×20%=1280(元)。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：应纳税所得额是已经减除费用60000元、专项扣除等之后的数据，故本题计算应纳税额时只考虑税收优惠的适用规则。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；应纳税所得额未超过200万元的，应纳税额=减免税额，可直接计算应纳税额。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税=[（80000×10%-1500）-2000]×50%=2250（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除，超过部分，不能扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险（选项Ｃ不当选）等社会保险费和住房公积金（选项Ｂ不当选）等。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息（选项Ｄ当选）或者住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护（选项Ａ当选）等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。
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