题目
[组合题]张某为我国居民个人，2025年4月发生以下经济行为： （1）以市场价200万元转让其于2018年购入、原值为60万元的家庭唯一普通商品住房。 （2）拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入8000元。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
[要求1]判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。
[要求2]
说明张某取得拍卖收入适用的个人所得税项目。
[要求3]
计算张某取得拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。
本题来源：第二节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算
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答案解析
[要求1]
答案解析：不需要缴纳个人所得税。 理由：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。
[要求2]
答案解析：张某取得拍卖收入适用的是“特许权使用费所得”项目。
[要求3]
答案解析：
应预扣预缴的个人所得税=8000×(1-20%)×20%=1280(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：应纳税所得额是已经减除费用60000元、专项扣除等之后的数据，故本题计算应纳税额时只考虑税收优惠的适用规则。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；应纳税所得额未超过200万元的，应纳税额=减免税额，可直接计算应纳税额。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税=[（80000×10%-1500）-2000]×50%=2250（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个体工商户业主的工资、薪金支出（选项D当选）。（2）代其从业人员或者他人负担的税款。（3）个人所得税税款（选项B当选）。（4）税收滞纳金。（5）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项C当选）。（6）用于个人和家庭的支出。（7）个体工商户直接对受益人的捐赠。（8）不符合扣除规定的捐赠支出。（9）赞助支出（个体工商户发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出）。（10）与取得生产经营收入无关的其他支出。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项B，个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利所得，不并入企业的生产、经营所得，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。
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