题目

本题来源:第二节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。该个体工商户2024年应纳税所得额未超过200万元,则其2024年应缴纳的个人所得税=[(80000×10%-1500)-2000]×50%=2250(元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]

依据个人所得税法相关规定,下列表述中正确的是(  )。

  • A.

    转让方取得与股权转让相关的补偿金,不应并入股权转让收入

  • B.

    个人转让股权所得在计征个人所得税时,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人

  • C.

    主管税务机关应优先按照类比法核定股权转让收入

  • D.

    个人转让股权(以现金出资方式取得的),应按照实际支付的价款确认股权原值

答案解析
答案: B
答案解析:

转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入,选项A不当选;主管税务机关应依次按照净资产核定法、类比法、其他合理方法核定股权转让收入,选项C不当选;个人转让以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值,选项D不当选。

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第2题
[单选题]在计算个人所得税时,下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是(  )。
  • A.投资者的工资不得在税前扣除
  • B.各种非广告性质的赞助支出不允许在税前扣除
  • C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费,在其收入总额的5‰以内据实扣除
  • D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
答案解析
答案: C
答案解析:与生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按实际发生额的60%与销售(营业)收入的5‰孰低扣除。
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第4题
[不定项选择题]

张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中,应当缴纳个人所得税的有(  )。

  • A.

    参加某电商的秒杀活动,以100元购得原价2000元的足球鞋一双

  • B.

    为赴巴西看球,开通手机全球漫游套餐,获赠价值1500元的手机一部

  • C.

    参加某电台举办世界杯竞猜活动,获得价值6000元的赴巴西机票一张

  • D.

    作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动,抽得市价2500元球衣一套

答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A,企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务,不征收个人所得税;选项B,企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等,不征收个人所得税;选项C,按照“偶然所得”项目征收个人所得税;选项D,企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]下列选项中,属于专项附加扣除的有(  )。
  • A.3岁以下婴幼儿照护
  • B.住房公积金
  • C.失业保险
  • D.住房贷款利息
答案解析
答案: A,D
答案解析:专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险(选项C不当选)等社会保险费和住房公积金(选项B不当选)等。专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息(选项D当选)或者住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护(选项A当选)等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
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