认定一般纳税人和小规模纳税人时，下列不计入年应税销售额的是（　　）。|第一节征税范围与纳税义务人-之了课堂

题目

A.免税销售额
B.稽查查补销售额
C.偶然发生的销售无形资产销售额
D.纳税评估调整销售额

本题来源：第一节征税范围与纳税义务人点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（包括免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，选项A、B、D不当选。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额，选项C当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列项目中按照混合销售行为征收增值税的是（　　）。

A.商场销售空调的同时为该客户提供安装服务
B.纳税人销售自产活动板房的同时提供安装服务
C.房地产开发企业销售商品房的同时也提供物业服务
D.装饰公司提供装修服务的同时，也向其他客户销售建筑材料

答案解析

答案： A

答案解析：选项B:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项CD属于兼营行为。

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第2题

[不定项选择题]下列各项中，应按照“金融服务”征收增值税的有（　　）。

A.存款利息
B.人身保险服务
C.理财产品的转让
D.融资性售后回租取得的收入

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：金融服务，包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。保险服务包括人身保险服务和财产保险服务，选项B当选；理财产品转让按照“金融服务——金融商品转让”缴纳增值税，选项C当选；融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税，选项D当选。

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第3题

[不定项选择题]下列各项中，不征增值税的有（　　）。

A.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本利息
B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为
C.转让建筑物有限产权的
D.单位向其他单位无偿转让不动产的

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项CD：属于“销售不动产”，需要缴纳增值税。

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第4题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（　　）。

A.将外购的货物用于交际应酬
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物分配给股东
D.将外购的货物用于集体福利

答案解析

答案： B,C

答案解析：将外购的货物用于个人消费和集体福利，不视同销售，不需要征收增值税。选项A、D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列纳税人，其年应税销售额超过增值税小规模纳税人登记标准，可以办理一般纳税人资格登记的有（　　）。

A.经常提供应税服务的个体工商户
B.事业单位
C.其他个人
D.国有企业

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人，不得办理一般纳税人登记，选项C不当选。

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