下列关于专项附加扣除标准的说法中，正确的有（　　）。|第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算-之了课堂

题目

A.
符合条件的子女教育专项附加扣除标准为每个家庭每月扣除2000元
B.
住房贷款利息专项附加的扣除期限最长不超过30年
C.
独生子女赡养年满60岁的父母每月可扣除3000元
D.
省会城市住房租金专项附加扣除标准为1500元每月

本题来源：第二节税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算点击去做题

答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A，年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的扣除标准是2000元/人/月，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即与子女个数及父母选择的扣除比例有关；选项B, 住房贷款利息的扣除期限最长不超过240个月（20年）。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法中，不正确的是（　　）。

A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除
B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

答案解析

答案： A

答案解析：个体工商户按规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

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第2题

[单选题]

假定某个人独资企业2024年度发生直接成本850000元、其他费用200000元，收入总额不能准确核算，但成本费用核算准确，税务机关决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业投资者2024年度应缴纳个人所得税（　　）万元。

附：5级超额累进税率表

A.4.84
B.5.63
C.2.76
D.2.66

答案解析

答案： D

答案解析：

应纳税所得额=（850000+200000）÷（1-15％）×15％=185294.12（元）；应纳个人所得税=（185294.12×20％-10500）÷10000=2.66（万元）。

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第3题

[不定项选择题]下列选项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（　　）。

A.3岁以下婴幼儿照护
B.住房公积金
C.失业保险
D.住房贷款利息

答案解析

答案： A,D

答案解析：专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险（选项Ｃ不当选）等社会保险费和住房公积金（选项Ｂ不当选）等。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息（选项Ｄ当选）或者住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护（选项Ａ当选）等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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第4题

[单选题]

张三为独生子女，其2024年共取得扣除社保和住房公积金后的税前工资收入20万元，劳务报酬收入1万元，稿酬收入1万元。张三有两个小孩（均在上小学）且均由其扣除子女教育专项附加；其父母健在且均已年满60岁。张三当年应缴纳个人所得税税额（　　）元。

附：综合所得个人所得税税率表

A.8060
B.4440
C.7860
D.9680

答案解析

答案： B

答案解析：

全年应纳税所得额=200000+10000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%-60000-2000×2×12-3000×12=69600（元）。

应纳税额=69600×10%-2520=4440（元）。

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第5题

[不定项选择题]下列关于个人所得税扣缴申报的说法中，正确的有（　　）。

A.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报
B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，并于年末办理汇算清缴
C.平台内从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得，互联网平台企业按累计预扣法计算并预扣预缴税款
D.互联网平台企业按累计预扣法扣缴从业人员劳务报酬所得时，累计减除费用按纳税人当年截至本月连续取得劳务报酬的月份数计算

答案解析

答案： A,C

答案解析：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴，选项B不当选。互联网平台企业按累计预扣法扣缴从业人员劳务报酬所得时，累计减除费用按纳税人当年截至本月在本互联网平台企业连续取得劳务报酬的月份数计算，选项D不当选。

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