题目
本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A，上期留抵税额，纳税人选择结转本期继续抵扣的，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣。选项B、C、D，购进办公设备、生产用原材料及运输服务，均取得增值税专用发票，对应的进项税额可以依法抵扣。
【知识点拓展】
1.准予抵扣进项税额的凭证：
①增值税专用发票；
②海关进口增值税专用缴款书；
③完税凭证；
④农产品收购发票和农产品销售发票；
⑤符合规定的国内旅客运输发票。
2.进项税额不得抵扣或已抵扣但需要转出的情形：
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：年应税销售额“超过500万元”的单位和个体工商户，应当申请登记为增值税一般纳税人，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的“当”日。
【知识点拓展】
增值税纳税义务、扣缴义务发生时间
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
单位和个体工商户将“自产或者委托加工”的货物用于“集体福利或者个人消费”，应视同应税交易。选项A符合该规定，应视同应税交易，因此当选。选项B、C，货物均为“购进”，不符合该规定，不属于视同应税交易的情形。选项D，企业将自产货物用于自身生产经营，不属于用于“集体福利或个人消费”，不属于视同应税交易的情形。
【知识点拓展】
增值税视同应税交易总结
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，因此题干中的进项税额150元和220元均不得从销项税额中抵扣，奇兵公司当月可以从销项税额中抵扣的进项税额＝5 900＋4 300＝10 200（元）。
【知识点拓展】
进项税额不得抵扣或已抵扣但需要转出的情形：
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