题目
本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A，上期留抵增值税税额，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣。选项B、C、D，购进办公设备、生产用原材料及运输服务，均取得增值税专用发票，对应的进项税额可以依法抵扣。
【知识点拓展】
1.准予抵扣进项税额的凭证：
①增值税专用发票；
②海关进口增值税专用缴款书；
③完税凭证；
④农产品收购发票和农产品销售发票；
⑤符合规定的国内旅客运输发票。
2.进项税额不得抵扣或已抵扣但需要转出的情形：
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
【知识点拓展】
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A，银行销售金银业务按照“销售货物”缴纳增值税。选项B，航天运输服务按照“航空运输服务”缴纳增值税。选项C，卫星电视信号落地转接服务按照“增值电信服务”缴纳增值税。选项D，饮食业纳税人销售非现场消费的食品按照“销售货物”缴纳增值税。
【知识点拓展】
增值税征税范围与税率
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
购进并直接用于消费的餐饮服务（选项C）、居民日常服务和娱乐服务（选项A），对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
题干所述内容太过绝对，如自然人年应税销售额无论是否超过规定标准，均属于小规模纳税人。
【知识点拓展】
增值税纳税人与扣缴义务人
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
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