生产企业出口自产货物，执行免抵退税办法。（）-之了课堂

题目

[判断题]生产企业出口自产货物，执行免抵退税办法。（）

A.正确
B.错误

本题来源：第4章第2节增值税法律制度点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2022年9月销售商品取得含税收入164 800元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价为7 210元。已知增值税税率为13%。计算甲公司9月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[164 800+7 210÷（1+13%）]×13%=22 253.47（元）
B.（164 800+7 210）×13%=22 361.3（元）
C.[164 800÷（1+13%）+7 210]×13%=19 896.59（元）
D.（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）销售收入164 800元属于含税收入，应价税分离；（2）将外购的货物用于赠送，视同销售货物，其中题目明确指出7 210元是含税价格，应价税分离；（3）甲公司9月应缴纳增值税=（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）。

【知识点拓展】

1.含税价格与不含税价格：

默认含税价格：①含税销售额； ②价外费用； ③零售价； ④增值税普通发票的价格。

默认不含税价：①农产品收购价； ②各种组成计税价格。

2.增值税视同销售总结

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第2题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。

A.洗衣液
B.文具盒
C.杂粮
D.蔬菜罐头

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）选项A、B、D，适用13%的基本税率；（2）适用9%税率的农产品，是指各种植物、动物的“初级”产品，而蔬菜罐头（选项D）已属深加工产品。

【知识点拓展】

增值税税率

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第3题

[判断题]对金银首饰的以旧换新业务，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

实际收取的全部价款，即为差价的部分。

【知识点拓展】

以旧换新

（1）一般货物：按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

销项税额=含税卖出价/（1+税率）×税率

（2）金银首饰：按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

销项税额=（含税卖出价-含税买入价）/（1+税率）×税率

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第4题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，以下适用增值税退（免）税政策的有（）。

A.出口企业出口货物
B.出口企业视同出口货物
C.出口企业对外提供加工修理修配劳务
D.一般纳税人提供零税率应税服务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D，均属于适用增值税退（免）税政策范围。

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第5题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，主营副食品零售业务的某个体工商户，年应税销售额超过（），应当申请登记为一般纳税人。

A.50万元
B.100万元
C.300万元
D.500万元

答案解析

答案： D

答案解析：年应税销售额“超过500万元”的，应当申请登记为增值税一般纳税人，选项D当选。

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