题目
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2022年9月销售商品取得含税收入164 800元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价为7 210元。已知增值税税率为13%。计算甲公司9月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）销售收入164 800元属于含税收入，应价税分离；（2）将外购的货物用于赠送，视同销售货物，其中题目明确指出7 210元是含税价格，应价税分离；（3）甲公司9月应缴纳增值税=（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）。
【知识点拓展】
1.含税价格与不含税价格：
默认含税价格：①含税销售额； ②价外费用； ③零售价； ④增值税普通发票的价格。
默认不含税价：①农产品收购价； ②各种组成计税价格。
2.增值税视同销售总结
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本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
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拓展练习
第1题
[单选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
【知识点拓展】
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形
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第2题
[单选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、C，应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。选项B，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。
【知识点拓展】
一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形:
①商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；
②应税销售行为的购买方为消费者个人的；
③发生应税销售行为适用免税规定的。
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第3题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项A、C、D，将购进的货物用于“投、分、送”，应视同销售货物计算增值税。选项B，将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。
【知识点拓展】
增值税视同销售货物总结
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第4题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：法定免税项目：（1）农业生产者销售的自产农产品（选项A）；（2）避孕药品和用具（选项B）； (3)古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备（选项D）；(5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；(6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；(7）其他个人销售自己使用过的物品（选项C）。
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第5题
[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税。选项A、B、C均属于“销售服务——现代服务”；其中选项B，属于“销售服务——现代服务——租赁服务”。
【知识点拓展】
生活服务：
①文化体育服务。
②教育医疗服务。
③旅游娱乐服务。
④餐饮住宿服务。
⑤居民日常服务。
⑥其他生活服务。
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