甲公司为增值税一般纳税人，9月销售商品取得含税收入164 800元；将一批自产商品无偿转让给物业公司用于社区活动，该批商品的市场含税价为7 210元。已知增值税税率为13%。计算甲公司9月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，9月销售商品取得含税收入164 800元；将一批自产商品无偿转让给物业公司用于社区活动，该批商品的市场含税价为7 210元。已知增值税税率为13%。计算甲公司9月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[164 800+7 210÷（1+13%）]×13%=22 253.47（元）
B.（164 800+7 210）×13%=22 361.3（元）
C.[164 800÷（1+13%）+7 210]×13%=19 896.59（元）
D.（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）

本题来源：第4章第2节增值税法律制度点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）销售收入164 800元属于含税收入，应价税分离；（2）将自产商品无偿转让，属于视同应税交易，需要按照市场价格确定销售额，题目明确指出7 210元是含税价格，应价税分离；（3）甲公司9月应缴纳增值税=（164 800+7 210）÷（1+13%）×13%=19 788.76（元）。

【知识点拓展】

1.含税价格与不含税价格：

默认含税价格：①含税销售额； ②价外费用； ③零售价； ④增值税普通发票的价格。

默认不含税价：①农产品收购价； ②各种组成计税价格。

2.增值税视同应税交易总结：

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]2026年1月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。2月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，2月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，2月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

A.1月8日
B.2月3日
C.2月10日
D.2月25日

答案解析

答案： B

答案解析：

纳税人发生应税交易的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当天，若先开具发票的，为开具发票的当天（2月3日）。

【知识点拓展】

增值税纳税义务发生时间

点此查看答案

第2题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，从国外进口一批音响，海关确定的关税计税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.
113×13%=14.69（万元）
B.
（113+11.3）×13%=16.16（万元）
C.
113÷（1+13%）×13%=13（万元）
D.
（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：

甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=（关税计税价格+关税）×增值税税率=（113+11.3）×13%=16.16（万元）。需注意，关税计税价格不含增值税，无须作价税分离。

【知识点拓展】

进口货物应纳税额计算：

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同应税交易缴纳增值税的有（）。

A.将购进货物无偿转让给股东
B.将购进货物用于集体福利
C.
将购进货物无偿转让给其他单位
D.将自产货物用于个人消费

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项A、C，单位和个体工商户无偿转让货物，应视同应税交易。选项B，将购进的货物用于集体福利，不视同应税交易。选项D，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同应税交易。

【知识点拓展】

增值税视同应税交易总结

点此查看答案

第4题

[判断题]私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

点此查看答案

第5题

[判断题]只要年应税销售额超过规定标准，都需要办理一般纳税人登记。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：

题干所述内容太过绝对，如自然人年应税销售额无论是否超过规定标准，均属于小规模纳税人。

【知识点拓展】

增值税纳税人与扣缴义务人

点此查看答案