题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是(    )。
  • A.农业生产者销售的自产农产品
  • B.银行向一般纳税人转让金融商品
  • C.家电商场向消费者个人销售电视机
  • D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品
本题来源:第4章 第2节 增值税法律制度 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

选项A,应税交易免征增值税的,不得开具增值税专用发票。选项B,金融商品转让,不得开具增值税专用发票。选项C,应税交易的购买方为自然人的,不得开具增值税专用发票。


【知识点拓展】

一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形总结:

(1)应税交易的购买方为自然人的; 

(2)应税交易免征增值税的; 

(3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是(    )。
  • A.商店销售糖果
  • B.木材加工厂销售原木
  • C.粮店销售面粉
  • D.农民销售自产粮食
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,属于常规的货物销售行为,应依法缴纳增值税。选项D,农业生产者销售自产的农产品免征增值税。



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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)选项A、B、D,适用13%的基本税率;(2)适用9%税率的农产品,是指各种植物、动物的“初级”产品,而蔬菜罐头(选项D)已属深加工产品。


【知识点拓展】

增值税税率

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第3题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列关于纸质增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是(    )。
  • A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
  • B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
  • C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
  • D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A、D,属于发票联的用途。选项C,属于抵扣联的用途。


【知识点拓展】

纸质增值税专用发票基本联次

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

小规模纳税人发生应税交易,销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照规定全额计算缴纳增值税。


【知识点拓展】

起征点和免征额的辨析

起征点——不到不征,一到全征。

免征额——不到不征,到了超过部分征。

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第5题
[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有(     )。

  • A.

    将自产的货物无偿转让给股东

  • B.

    将购进的货物用于个人消费

  • C.

    将购进的货物无偿转让给客户

  • D.

    将购进的货物用于集体福利

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A、C,单位和个体工商户无偿转让货物,应视同应税交易计算销项税额,一般纳税人对应的进项税额准予抵扣。选项B、D,单位和个体工商户将“购进”的货物用于集体福利或者个人消费,不视同应税交易,不得从销项税额中抵扣进项税额。


【知识点拓展】

增值税视同应税交易总结


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