对金银首饰的以旧换新业务，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[判断题]对金银首饰的以旧换新业务，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）

A.对
B.错

本题来源：第4章第2节增值税法律制度点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

实际收取的全部价款，即为差价的部分。

【知识点拓展】

以旧换新

（1）一般货物：按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

销项税额=含税卖出价/（1+税率）×税率

（2）金银首饰：按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

销项税额=（含税卖出价-含税买入价）/（1+税率）×税率

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2026年1月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90 000-9 000）÷（1+13%）×13%=9 318.58（元）
B.90 000×13%=11 700（元）
C.90 000÷（1+13%）×13%=10 353.98（元）
D.（90 000-9 000）×13%=10 530（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

(1)销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。(2)甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90 000-9 000）×13%=10 530（元）。

【知识点拓展】

特殊销售方式下销售额的确定

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第2题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同应税交易缴纳增值税的有（）。

A.将购进货物无偿转让给股东
B.将购进货物用于集体福利
C.将购进货物无偿转让给其他单位
D.将自产货物用于个人消费

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项A、C，单位和个体工商户无偿转让货物，应视同应税交易。选项B，将购进的货物用于集体福利，不视同应税交易。选项D，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同应税交易。

【知识点拓展】

增值税视同应税交易总结

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第3题

[判断题]私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

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第4题

[不定项选择题]甲食品厂为增值税一般纳税人，购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额21 125元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额6 906.25元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额975元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 112.5元，下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进办公设备的进项税额6 906.25元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2 112.5元
C.购进生产用原材料的进项税额21 125元
D.支付产品包装设计费的进项税额975元

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。

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第5题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，主营副食品零售业务的某个体工商户，年应税销售额超过（），应当申请登记为一般纳税人。

A.50万元
B.100万元
C.300万元
D.500万元

答案解析

答案： D

答案解析：年应税销售额“超过500万元”的，应当申请登记为增值税一般纳税人，选项D当选。

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