题目
答案解析
选项B，外籍个人以“非现金”形式或实报实销形式取得的住房补贴免征个税；若以现金形式取得，则不能免税，需并入工资薪金计税。选项C，个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，才免征个人所得税。本题中仅自用3年，不符合免税条件。选项D，个人办理内部退养手续取得的一次性收入，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
拓展练习
选项A、B、C、D，均按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税。
【知识点拓展】
出租车经营的辨析：
①出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，驾驶员收入按“工资、薪金所得”缴纳个税（给别人打工）；
②从事个体出租车运营出租车驾驶员取得的收入，按“经营所得”项目缴纳个税（给自己打工）；
③出租车属于个人所有，但挂靠出租车经营单位缴纳管理费的，或出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，驾驶员收入按“经营所得”缴纳个税。
（1）稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得，选项B当选。（2）作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按“稿酬所得”征收个人所得税，选项D当选。选项A，属于“特许权使用费所得”。选项C，属于“劳务报酬所得”。
专项附加扣除包括子女教育（选项A）、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金（选项C）、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。选项B，属于专项扣除。选项D，“子女抚养支出”是混淆项，不属于任何扣除项目。
（1）稿酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，预扣预缴应纳税所得额＝收入×（1－20%）×70%；（2）周某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝7 000×（1－20%）×70%×20%＝784（元）。
（1）年度综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，其中稿酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；（2）本题直接给出减除三险一金后的工资，所以不再重复减专项扣除；同时未给出专项附加扣除，则不考虑；（3）周某2025年度综合所得应缴纳个人所得税税额＝[（纳税年度综合收入额－费用6万元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除－符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率－速算扣除数]－减免税额＝[130 000＋7 000×（1－20%）×70%－60 000]×10%－2 520＝4 872（元）。
选项A，契税由土地、房屋权属承受方缴纳，林某为房屋承受方，应缴纳契税。选项B，个人转让住房，暂免征收土地增值税。选项C，周某转让房屋按“销售不动产”缴纳增值税。选项D，以房抵债属于财产转让行为，周某需要按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
居民个人取得综合所得，应当在纳税年度结束后次年3月1日至6月30日办理个人所得税年度汇算清缴。
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