题目
答案解析
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税，选项C为“县级”，未达到省级以上的要求，不免征个人所得税。
【知识点拓展】
个人所得税免税项目
拓展练习
虽然在境外工作，但张某属于我国个人所得税的居民个人， 其从中国境内和境外取得的所得，依照法律规定均应缴纳个人所得税，并非“只就”来源于中国境外的所得征收个人所得税。
劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。刘某上述业务应预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝收入×（1－20%）＝8 000×（1－20%）＝6 400（元）；应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝6 400×20%－0＝1 280（元）。需注意：劳务报酬预扣预缴按规定减除800或者20%，其他费用（如交通费）一律不得扣除。
选项A，个人购买的符合国家规定的商业健康保险，属于依法确定的其他扣除。选项C，大病医疗支出，属于专项附加扣除。选项D，个人购买的互助型医疗保险，未纳入个人所得税法规定的任何税前扣除项目，不得扣除。
【知识点拓展】
1.专项扣除：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金。
2.专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。
3.其他扣除：个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
（1）稿酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，预扣预缴应纳税所得额＝收入×（1－20%）×70%；（2）周某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝7 000×（1－20%）×70%×20%＝784（元）。
（1）年度综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，其中稿酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；（2）本题直接给出减除三险一金后的工资，所以不再重复减专项扣除；同时未给出专项附加扣除，则不考虑；（3）周某2025年度综合所得应缴纳个人所得税税额＝[（纳税年度综合收入额－费用6万元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除－符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率－速算扣除数]－减免税额＝[130 000＋7 000×（1－20%）×70%－60 000]×10%－2 520＝4 872（元）。
选项A，契税由土地、房屋权属承受方缴纳，林某为房屋承受方，应缴纳契税。选项B，个人转让住房，暂免征收土地增值税。选项C，周某转让房屋按“销售不动产”缴纳增值税。选项D，以房抵债属于财产转让行为，周某需要按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
居民个人取得综合所得，应当在纳税年度结束后次年3月1日至6月30日办理个人所得税年度汇算清缴。
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