题目

本题来源:第5章 第2节 个人所得税法律制度 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,C
答案解析:

适用超额累进税率计征个人所得税的有(1)综合所得;(2)经营所得。选项A、D,适用比例税率。


【知识点拓展】

个人所得税税率

1.综合所得

(1)预扣预缴

①工资薪金所得:七级超额累进税率;

②劳务报酬所得:三级超额累进税率;

③稿酬所得、特许权使用费所得:20%比例税率。

(2)年终汇算清缴:适用七级超额累进税率。

2.分类所得

①经营所得:五级超额累进税率;

②利息、股息、红利所得;财产转让所得;财产租赁所得;偶然所得:20%比例税率。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有(    )。
  • A.转让境内房产取得的所得
  • B.

    从中国境外公司取得的股息所得

  • C.因任职在境内提供劳务取得的所得
  • D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得选项C;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得选项D;(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(4)转让中国境内的不动产选项A等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。选项B从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得属于来源于中国境外的所得。


【知识点拓展】

个人所得税所得来源地的确定:

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税稿酬所得的预扣预缴。(1)稿酬所得每次收入不超过4 000元的,减除费用按800元计算,每次收入4 000元以上的,减除费用按20%计算,稿酬所得的收入额减按70%计算,而陈某为取得稿酬所得而自行负担的资料费不得额外减除,则本题稿酬所得预扣预缴应纳税所得额=20 000×(1-20%)×70%;(2陈某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=20 000×(1-20%)×70%×20%=2 240(元)。


【知识点拓展】

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴收入额确定

1劳务报酬所得、特许权使用费所得

每次收入4 000:收入额=收入-800

每次收入4 000:收入额=收入×(1-20%

2稿酬所得

每次收入4 000元:收入额=收入-800×70%

每次收入4 000元:收入额=收入×(1-20%×70%

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第3题
[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于稿酬所得的  

  • A.

    作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

  • B.

    摄影师乙将所拍照片发表在杂志上取得的收入

  • C.

    书法家甲给某公司题字取得的收入

  • D.

    遗作稿酬

答案解析
答案: B,D
答案解析:

1稿酬所得,指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得,选项B当选。2作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,按“稿酬所得”征收个人所得税选项D当选。选项A,属于特许权使用费所得选项C,属于劳务报酬所得

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第4题
[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列所得中,不属于免征个人所得税的有  

  • A.

    个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费

  • B.

    外籍个人以现金形式取得的住房补贴

  • C.

    个人转让自用3年唯一的家庭生活用房取得的所得

  • D.

    个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项B外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免征个税;若以现金形式取得,则不能免税,需并入工资薪金计税。选项C个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,才免征个人所得税。本题中仅自用3年,不符合免税条件。选项D个人办理内部退养手续取得的一次性收入,不属于离退休工资,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

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第5题
答案解析
答案: A,C
答案解析:

专项附加扣除包括子女教育(选项A)、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金(选项C)、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。选项B属于专项扣除。选项D子女抚养支出混淆不属于任何扣除项目

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