题目
答案解析
选项C，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于“劳务报酬所得”。
拓展练习
郑某转让住宅应缴纳个人所得税＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（220－200－2）×20%＝3.6（万元）。
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税，选项C为“县级”，未达到省级以上的级别，不免征个人所得税。
【知识点拓展】
个人所得税免税项目
居民个人综合所得包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得（选项C），特许权使用费所得（选项A）。
选项A，企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。选项B，企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品，属于价格折让性质，不征收个人所得税。选项C，个人为单位或他人提供担保获得的收入，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。选项D，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。综上，选项A、C、D当选。
（1）稿酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，预扣预缴应纳税所得额＝收入×（1－20%）×70%；（2）周某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝7 000×（1－20%）×70%×20%＝784（元）。
（1）年度综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，其中稿酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；（2）本题已直接给出减除三险一金后的工资，不再重复扣除专项扣除；同时未给出专项附加扣除，则不考虑；（3）周某2025年度综合所得应缴纳个人所得税税额＝[（纳税年度综合收入额－费用6万元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除－符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率－速算扣除数]－减免税额＝[130 000＋7 000×（1－20%）×70%－60 000]×10%－2 520＝4 872（元）。
选项A，契税由土地、房屋权属承受方缴纳，林某为房屋承受方，应缴纳契税。选项B，个人转让住房，暂免征收土地增值税。选项C，周某转让房屋按“销售不动产”缴纳增值税。选项D，以房抵债属于财产转让行为，该住房购买仅1年，不满足“自用 5 年以上且为唯一家庭生活用房”的免税条件，周某需要按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理个人所得税年度汇算清缴。
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