郑某2026年7月以220万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在2年前以200万元购入，交易过程中发生合理费用为2万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算郑某转让该住宅应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（　　）。|第5章第2节个人所得税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]郑某2026年7月以220万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在2年前以200万元购入，交易过程中发生合理费用为2万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算郑某转让该住宅应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（220－2）×20%＝43.6（万元）
B.
（220－200）×20%＝4（万元）
C.
（220－200－2）×20%＝3.6（万元）
D.
220×20%＝44（万元）

本题来源：第5章第2节个人所得税法律制度点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

郑某转让住宅应缴纳个人所得税＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（220－200－2）×20%＝3.6（万元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A.偶然所得
B.综合所得
C.经营所得
D.财产租赁所得

答案解析

答案： B,C

答案解析：

适用超额累进税率计征个人所得税的有（1）综合所得；（2）经营所得。选项A、D，适用比例税率。

【知识点拓展】

个人所得税税率

1.综合所得

（1）预扣预缴

①工资薪金所得：七级超额累进税率；

②劳务报酬所得：三级超额累进税率；

③稿酬所得、特许权使用费所得：20%比例税率。

（2）年终汇算清缴：适用七级超额累进税率。

2.分类所得

①经营所得：五级超额累进税率；

②利息、股息、红利所得；财产转让所得；财产租赁所得；偶然所得：20%比例税率。

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第2题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.托儿补助费
B.独生子女补贴
C.单位以误餐补助名义发给职工的补助
D.差旅费津贴

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A、B、D，不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征个人所得税。选项C，单位以误餐补助名义发给员工的补助、津贴，其实质并非真正的误餐补助，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

【知识点拓展】

工资、薪金所得

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第3题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得免税项目的是（）。

A.国债利息
B.军人的转业费
C.出租厂房取得的租金
D.国家发行的金融债券利息

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。

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第4题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。

A.
离退休人员从原任职单位取得的各类补贴
B.国家规定的福利费
C.保险赔款
D.
退休后按月领取的养老金

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

【知识点拓展】

免征个人所得税项目

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第5题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得专项附加扣除项目的有（　　）。

A.
子女教育支出
B.
基本养老保险费
C.
住房租金支出
D.
子女抚养支出

答案解析

答案： A,C

答案解析：

专项附加扣除包括子女教育（选项A）、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金（选项C）、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。选项B，属于专项扣除。选项D，“子女抚养支出”是混淆项，不属于任何扣除项目。

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