公民周某为境内某高校教师。2025年度有关收支情况如下：（1）全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计130 000元。（2）在某杂志发表专业文章，取得稿酬7 000元。（3）因周某无力偿还所欠林某的借款，周某以一套1年前购买的价值600 000元的住宅抵偿借款。周某购入该套住宅成本为500 000元，双方已办理房屋权属转移手续。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得的减除费用标准为每年60 000元；稿酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算。综合所得应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2 520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。|第5章第2节个人所得税法律制度-之了课堂

题目

[组合题]公民周某为境内某高校教师。2025年度有关收支情况如下：（1）全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计130 000元。（2）在某杂志发表专业文章，取得稿酬7 000元。（3）因周某无力偿还所欠林某的借款，周某以一套1年前购买的价值600 000元的住宅抵偿借款。周某购入该套住宅成本为500 000元，双方已办理房屋权属转移手续。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得的减除费用标准为每年60 000元；稿酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算。综合所得应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2 520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

[要求1]

计算周某应预扣预缴稿酬所得个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、
7 000×（1－20%）×70%×20%＝784（元）
B、
7 000×70%×20%＝980（元）
C、
（7 000－800）×70%×20%＝868（元）
D、
7 000×（1－20%）×20%＝1 120（元）

[要求2]

计算周某2025年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、
[130 000＋7 000×（1－20%）×70%－60 000]×10%－2 520＝4 872（元）
B、
（130 000＋7 000－60 000）×10%－2 520＝5 180（元）
C、
[130 000＋7 000×70%－60 000]×10%－2 520＝4 970（元）
D、
（130 000－60 000）×10%－2 520＝4 480（元）

[要求3]

下列选项中，关于周某用住宅抵偿林某债务的说法中，正确的是（　　）。

A、
林某需要缴纳契税
B、
周某需要缴纳土地增值税
C、
周某需要缴纳增值税
D、
周某需要缴纳个人所得税

[要求4]

周某2025年度取得的综合所得，办理汇算清缴的期限是（　　）。

A、
2025年12月1日至2026年2月28日
B、
2026年1月1日至2026年5月31日
C、
2026年3月1日至2026年6月30日
D、
2026年1月1日至2026年3月31日

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答案解析

[要求1]

答案： A

答案解析：

（1）稿酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，预扣预缴应纳税所得额＝收入×（1－20%）×70%；（2）周某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝7 000×（1－20%）×70%×20%＝784（元）。

[要求2]

答案： A

答案解析：

（1）年度综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，其中稿酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；（2）本题直接给出减除三险一金后的工资，所以不再重复减专项扣除；同时未给出专项附加扣除，则不考虑；（3）周某2025年度综合所得应缴纳个人所得税税额＝[（纳税年度综合收入额－费用6万元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除－符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率－速算扣除数]－减免税额＝[130 000＋7 000×（1－20%）×70%－60 000]×10%－2 520＝4 872（元）。