题目
答案解析
选项B、D，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税；财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项C，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。选项A，应按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。
【知识点拓展】
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。需注意：
1.财产转让所得中的“财产”包括除知识产品之外的所有资产。
2.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
4.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。应按评估后的公允价值确认转让收入，扣减该资产原值及合理税费后的余额作为应纳税所得额。
拓展练习
虽然在境外工作，但张某属于我国个人所得税的居民个人， 其从中国境内和境外取得的所得，依照法律规定均应缴纳个人所得税，并非“只就”来源于中国境外的所得征收个人所得税。
个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税的应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
【知识点拓展】
财产转让所得征税范围：
以下情形的房屋产权无偿赠与的，对当事人双方不征收个人所得税：
①房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母（选项B）、子女（选项C）、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女（选项D）、兄弟姐妹；
②房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
③房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人（选项A）、遗嘱继承人或者受遗赠人。
专项附加扣除包括子女教育（选项A）、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金（选项C）、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。选项B，属于专项扣除。选项D，“子女抚养支出”是混淆项，不属于任何扣除项目。
（1）累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除=11 500×12－5 000×12－1 500×12－1 000×12＝48 000（元）；（2）曾某2025年12月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=（11 500×12－5 000×12－1 500×12－1 000×12）×10%－2 520－1 880=400（元）。
（1）劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，预扣预缴应纳税所得额＝收入×（1－20%）；（2）曾某取得一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数=10 000×（1－20%）×20%－0＝1 600（元）。
（1）个人购买福利彩票，一次性中奖收入超过1万元的，全额按照“偶然所得”征收个人所得税；（2）个人通过中国境内非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除，曾某选择在该笔偶然所得中扣除捐赠支出；（3）曾某2025年福利彩票一次性中奖收入应缴纳个人所得税＝（20 000－3 000）×20%＝3 400（元）。
选项B，对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。选项C，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。
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