题目
列式计算展销集团以该展馆向家具展销中心投资时，应缴纳的增值税是多少？
列式计算展销集团以该展馆对外投资应确认的转让所得金额及该项投资2026年至2029年的计税基础金额。（假设税法计税基础和账面价值一致）
列式计算家具展销中心接受投资的该展馆2026年的计税基础金额（不考虑折旧）。
假定房产税适用税率和城镇土地使用税年税额不变，家具展销中心接受投资的该展馆，每年应缴纳的房产税和城镇土地使用税与展销集团原缴纳金额相比是否发生变化？请简述理由。
答案解析
应缴纳的增值税＝（1325－800）÷（1＋5）×5%＝25（万元）。
展销集团以展馆投资时的转让所得＝（1325－25）－（840－340）＝800（万元）
2026年的投资计税基础＝（840－340）＋800÷4＝700（万元）
2027年的投资计税基础＝700＋800÷4＝900（万元）
2028年的投资计税基础＝900＋800÷4＝1100（万元）
2029年的投资计税基础＝I100＋800÷4＝1300（万元）
家具展销中心接受投资的该展馆2026年计税基础＝1325－25＝1300（万元）。
展馆转到展销中心后，应交的房产税有变化，城镇土地使用税无变化。
理由：母公司以房产投资于已设立的全资子公司，子公司房产的入账价值是公允价值，房产税的计税基础发生变化，家具展销中心与展销集团计征房产税的房产余值不一样，所以房产税有变化。城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，因实际占用土地的面积未发生变化，城镇土地使用税年税额不变，所以城镇土地使用税无变化。
拓展练习
以1个季度为一个计税期间的规定适用于小规模纳税人、一般纳税人中的银行、财务公司、信托公司、信用社，以及国务院税务、财政主管部门确定的其他纳税人。
调节法是以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的方法。
选项A，县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理；选项C，从境内居民企业取得的股息红利为免税收入；选项D，不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
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