公司发生的业务招待费超支，是否应在第三季度企业所得税预缴申报时填报？审核补缴的增值税是否应同时补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加？
若公司对新购置的测试仪器选择最优惠的加速折旧优惠政策，请结合上述会计资料，据实填报 2023 年度该公司第三季度预缴企业所得税申报表（摘要）。
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（摘要）
行次 | 预缴税款计算 | 本年累计 |
1 | 营业收入 | |
2 | 营业成本 | |
3 | 利润总额 | |
4 | 加：特定业务计算的应纳税所得额 | |
5 | 减：不征税收入 | |
6 | 减：资产加速折旧、摊销（扣除）调减额 | |
7 | 减：免税收入、减计收入、加计扣除 | |
7.1 | 一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税 | |
7.2 | 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 | |
… | … | |
10 | 实际利润额 | |
11 | 税率（25%） | 25% |
12 | 应纳所得税额 | |
13 | 减：减免所得税额 | |
13.1 | （填写优惠事项名称） | |
13.2 | （填写优惠事项名称） | |
14 | 减：实际已缴纳所得税额 | |
15 | 减：特定业务预缴（征）所得税额 | |
16 | 本期应补（退）所得税额（12－13－14－15）/税务机关确定的本期应纳所得税额 |
事项（1）会计处理不准确，影响应纳增值税额。
纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；事项（1）应确认增值税销项税额＝179000÷（1＋13%）×13%＝20592.92（元）。
调整分录为：
借：其他收益179000
货：主营业务收入158407.08
应交税费——应交增值税（销项税额）20592.92
事项（2）会计处理准确，不影响应纳增值税额。
事项（3）会计处理准确，不影响应纳增值税额。
事项（4）会计处理不准确，不影响应纳增值税额。
调整分录为：
借：应交税费——增值税留抵税额600000
贷：主营业务成本600000
借：其他应付款600000
贷：应交税费——增值税留抵税额600000
事项（5）会计处理不准确，影响应纳增值税额。
该设备购进时进项税额已申报抵扣，纳税人转让自己使用过的、已抵扣进项税额的固定资产，不能采用简易计税方法计算增值税，而应采用一般计税方法计算增值税，应确认的销项税额＝92700÷（1＋13%）×13%＝I0664.60（元）。
调整分录为：
借：资产处置损益8864.6
应交税费——简易计税1800
贷：应交税费——应交增值税（销项税领）10664.6
事项（6）会计处理不准确，影响应纳增值税额。
出售下脚料和残次品，应确认的增值税销项税额＝211200÷（1＋13%）×13%＝24297.35（元）。
调整分录为：
借：营业外收入211200
贷：其他业务收入186902.65
应交税费——应交增值税（销项税额）24297.35
事项（1）～（6），合计应补缴的增值税＝20592.92＋10664.60＋24297.35－1800＝53754.87。
公司发生的业务招待费超支，不应在第三季度企业所得税预缴申报时填报。
审核补缴的增值税，不用同时补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（摘要）
行次 | 预缴税款计算 | 本年累计 |
1 | 营业收入 | 53045309.73 |
2 | 营业成本 | 33200000 |
3 | 利润总额 | 10567245.13 |
4 | 加：特定业务计算的应纳税所得额 | |
5 | 减：不征税收入 | |
6 | 减：资产加速折旧、摊销（扣除）调减额 | 1160000 |
7 | 减：免税收入、减计收入、加计扣除 | 4635097.35 |
7.1 | 一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税 | 102000 |
7.2 | 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 | 4533097.35 |
… | … | |
10 | 实际利润额 | 4772147.78 |
11 | 税率（25%） | 25% |
12 | 应纳所得税额 | 1193036.95 |
13 | 减：减免所得税额 | 477214.78 |
13.1 | （填写优惠事项名称） | |
13.2 | （填写优惠事项名称） | |
14 | 减：实际已缴纳所得税额 | |
15 | 减：特定业务预缴（征）所得税额 | |
16 | 本期应补（退）所得税额（12－13－14－15）/税务机关确定的本期应纳所得税额 | 715822.17 |
其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
选项C，开具纸质机动车销售统一发票后，如发生销货退回或开具有误的，销售方应开具红字发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应。只能开具一张红字发票。
调节法是以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的方法。
税务行政诉讼的特有原则包括依法审查原则、有限变更原则、被告举证原则、诉讼不停止执行原则（选项A）。选项B、C、D，属于税务行政诉讼基本原则。
酒店式公寓经营者以长（短）租形式出租，有两种运作模式：第一种是出租酒店式公寓并提供叫醒、保洁、安保等酒店配套服务，另一种是出租公寓不提供配套服务。已知酒店式公寓系增值税一般纳税人。要求：
（1）两种运作模式下，经营者出租酒店取得的收入缴纳增值税的适用税率分别是多少？
（2）酒店产权为经营者所有时，两种运作模式下应缴纳的房产税计税依据和适用税率分别是多少？
（3）酒店为经营者租入时，两种运作模式下，谁是酒店的房产税纳税人？缴纳房产税的计税依据分别是多少？
（1）纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住宿服务”缴纳增值税，税率为6%。
出租公寓不提供配套服务，按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税，税率为9%。
（2）模式一属于经营者自用，房产税的计税依据为“房产余值”，税率为1.2%。
模式二属于经营者出租，房产税的计税依据为“不含增值税租金”，税率为12%。
（3）两种运作模式下，酒店的产权所有人均是纳税人，属于产权所有人将酒店出租给酒店经营者，房产税的计税依据均为向经营者收取的“不含增值税租金”。
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