题目
本题来源:真题卷(三)
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答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A,县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理;选项C,从境内居民企业取得的股息红利为免税收入;选项D,不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:纳税人拒绝代扣、代收税款的,扣缴义务人应当向税务机关报告,由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金;纳税人拒不缴纳的,除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
行政复议机关审理属于政府信息公开案件的行政复议案件,认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的,可以适用简易程序。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:纳税人善意取得虚开的增值税专用发票,不能重新取得合法、有效的增值税专用发票,不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款;纳税人被依法追缴已抵扣税款的,不属于《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形,不适用“税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:
选项A、D,自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税。选项B,将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于视同应税交易,应缴纳增值税。选项C、E,自产的货物用于生产经营,不缴纳增值税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
①委托境内单位进行研发,由委托方享受加计扣除政策。
②企业委托境内外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。
[要求2]
答案解析:
①企业委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税税前加计扣除。
②涉及委托、合作研究开发的合同需经科技主管部门登记,该资料需要留存备查。其中,发生委托境内研发活动的,由受托方到科技部门进行登记;委托境外进行研发活动应签订技术开发合同,并由委托方到科技行政主管部门进行登记。
[要求3]
答案解析:
①企业委托境内个人进行研发活动所发生的费用,可以享受加计扣除政策,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。企业委托境外个人进行研发活动不可以享受加计扣除优惠政策。
②企业委托境内个人研发的,应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。
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