企业为员工支付的因公出差乘坐公共交通工具的人身意外保险费支出，不得在企业所得税税前扣除。（　　）|2026《经济法基础》真题（最新解析）-之了课堂

题目

[判断题]企业为员工支付的因公出差乘坐公共交通工具的人身意外保险费支出，不得在企业所得税税前扣除。（　　）

A.正确
B.错误

本题来源：2026《经济法基础》真题（最新解析）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，“准予”企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列选项中，属于特别法人的是（　　）。

A.事业单位
B.机关法人
C.个人独资企业
D.有限责任公司

答案解析

答案： B

答案解析：特别法人主要包括机关法人（选项B）、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。选项A，属于非营利法人；选项C，属于非法人组织；选项D，属于营利法人。

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第2题

[单选题]甲公司2025年10月受托加工一批实木地板，收取不含增值税的加工费285 000元，委托方提供的材料成本为950 000元，甲公司无同类实木地板销售价格。已知消费税税率为5%，计算甲公司该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（950 000＋285 000）×（1－5%）×5%＝58 662.5（元）
B.285 000×5%＝14 250（元）
C.（950 000＋285 000）÷（1－5%）×5%＝65 000（元）
D.（950 000＋285 000）×5%＝61 750（元）

答案解析

答案： C

答案解析：（1）计算委托加工应纳消费税时，先找受托方的同类售价，无同类售价再组价，本题委托加工的实木地板无受托方同类售价，因此需组价；（2）实木地板从价计征消费税，其组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率）＝（950 000＋285 000）÷（1－5%）＝1 300 000（元）；（3）甲公司该笔业务应代收代缴的消费税税额＝组成计税价格×消费税税率＝1 300 000×5%＝65 000（元）。

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第3题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以扣除已纳消费税的有（　　）。

A.以外购已税珠宝玉石为原料加工生产的高档手表
B.以外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
C.以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
D.以外购已税汽油为原料生产的汽油

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：允许扣除已纳消费税的税目不包括酒（外购葡萄酒除外）、摩托车、小汽车、高档手表（选项A）、游艇、电池、涂料。

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第4题

[判断题]部门规章的效力高于行政法规。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：法的效力排序：宪法＞法律＞行政法规＞部门规章，因此部门规章的效力“低于”行政法规。

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第5题

[判断题]金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

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