拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：题目所述内容正确。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，土地、房屋权属未发生转移，不属于契税的征税范围，不征收契税，选项BC排除；（2）契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，因此由承受房屋权属的丁公司（选项D）缴纳契税，出售房屋的甲公司（选项A）不缴纳契税。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：企业所得税意义上的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项ABCD均应计入收入总额。
[要求2]
答案解析：（1）计入销售（营业）收入作为广告费和业务宣传费限额计算基数的只有：主营业务收入（销售酒取得收入9 000万元）、其他业务收入（出租房产取得收入200万元）和视同销售收入。因此销售（营业）收入＝9 000＋200＝9 200（万元）；（2）广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：（9 000＋200）×15%＝1 380（万元）；（3）本年待扣除的金额＝本年发生的广告费和业务宣传费＋上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费＝1 000＋395＝1 395（万元）；（4）扣除限额1 380万元＜待扣除金额1 395万元，按扣除限额1 380万元扣除，未扣除的15万元结转以后年度扣除。
[要求3]
答案解析：非金融企业向非金融企业借款，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，可据实扣除；超过部分不得扣除。（1）实际发生借款利息＝200×9%÷12×6＝9（万元）；（2）按金融企业同期同类贷款利率计算的利息＝200×4.2%÷12×6＝4.2（万元）；（3）4.2万元＜9万元，甲公司2023年度准予扣除的借款利息支出为4.2万元。
[要求4]
答案解析：
企业缴纳的增值税属于价外税，在收到时不计入收入总额，故在缴纳时也不得扣除，因此实际缴纳的增值税税款（选项A）不得在企业所得税税前扣除。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：医疗期从病休第1天开始，累计计算；实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以上的，医疗期为6个月。
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