题目
计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费支出为( )万元。
计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用的下列算式中,正确的是( )。
计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗油漆损失金额的下列算式中,正确的是( )。
下列选项中,属于企业所得税免税收入的是( )。
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A、
从丙公司取得的股息、红利1 618万元
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B、
从乙机械公司取得的债券利息收入3万元
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C、
国债利息收入5万元
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D、
确实无法偿付的应付款项1.5万元

答案解析
广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和税法规定的扣除限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入的15%:8 000×15%=1 200(万元);(2)扣除限额1 200万元<实际发生额1 800万元,因此甲公司2024年度准予扣除的广宣费为1 200万元。
非金融企业(甲公司)向非金融企业(丁设备公司)借款的利息支出,不超过金融企业同期同类贷款利率(4.86%)计算的数额的部分,准予在企业所得税税前扣除。因此甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用=500×4.86%÷12×6=12.15(万元)。
因管理不善造成被盗损失6.78万元(6+0.78),减除责任人赔偿(5万元)和保险赔款后的余额,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。甲公司2024年度准予扣除被盗油漆损失金额=6+0.78-5=1.78(万元)。
选项BD,属于企业所得税应税收入。

拓展练习
(1)契税的纳税人为承受房屋、土地权属的一方,因此甲只需要就购买的不含税金额为250万元的住房计算缴纳契税,对于出售的住房无须缴纳契税;(2)甲应缴纳契税税额=250×3%=7.5(万元)。

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税(选项A)、消费税税额为计税依据,与其他税种均无关。

选项A,“<8周岁”属于无民事行为能力人;选项B,16周岁以上的未成年人,同时满足以自己的劳动收入为主要生活来源(自力更生),视为完全民事行为能力人;选项C,(完全)不能辨认自己行为的成年人属于无民事行为能力人;选项D,不能完全辨认自己行为的成年人属于限制民事行为能力人。

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=11 000-5 000-2 100-2 000=1 900(元);本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=1 900×3%=57(元)。









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