题目
计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费支出为( )万元。
计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用的下列算式中,正确的是( )。
计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗油漆损失金额的下列算式中,正确的是( )。
下列选项中,属于企业所得税免税收入的是( )。
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A、
从丙公司取得的股息、红利1 618万元
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B、
从乙机械公司取得的债券利息收入3万元
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C、
国债利息收入5万元
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D、
确实无法偿付的应付款项1.5万元

答案解析
广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和税法规定的扣除限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入的15%:8 000×15%=1 200(万元);(2)扣除限额1 200万元<实际发生额1 800万元,因此甲公司2024年度准予扣除的广宣费为1 200万元。
非金融企业(甲公司)向非金融企业(丁设备公司)借款的利息支出,不超过金融企业同期同类贷款利率(4.86%)计算的数额的部分,准予在企业所得税税前扣除。因此甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用=500×4.86%÷12×6=12.15(万元)。
因管理不善造成被盗损失6.78万元(6+0.78),减除责任人赔偿(5万元)和保险赔款后的余额,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。甲公司2024年度准予扣除被盗油漆损失金额=6+0.78-5=1.78(万元)。
选项BD,属于企业所得税应税收入。

拓展练习
选项B,电子烟从价计征消费税;选项C,成品油从量计征消费税。

只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付,具体包括“已承兑的”商业汇票(选项A)、支票(选项C)、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票(选项D)以及填明“现金”字样的银行本票四种。选项B,“未”填明“现金”字样的银行本票,不得挂失止付。

除企业所得税(选项A)、允许抵扣的增值税及缴纳的增值税以外的各项税金及其附加,均可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

社会监督包括:(1)任何单位和个人对违反会计法和国家统一的会计制度规定的行为,有权检举(选项D);(2)注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托,依法对单位的经济活动进行审计,并出具审计报告、发表审计意见。

(1)王某取得上市公司非限售股股息,持股期限为4个月(1个月<持股期限≤1年),减按50%计入应纳税所得额;(2)王某取得的股息所得应纳税额=应纳税所得额×20%=3 000×50%×20%=300(元)。









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