甲公司为我国居民企业，主要从事家具的生产和销售，2024年度有关经营情况如下：（1）取得家具销售收入8 000万元。（2）取得国债利息收入5万元，持有乙机械公司债券取得利息收入3万元，投资未上市的居民企业丙公司取得股息、红利1 618万元。（3）产生确实无法偿付的应付款项1.5万元。（4）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1 800万元。（5）当年3月向丁设备公司借入500万元的生产用资金，期限6个月，年利率9%，金融企业同期同类贷款年利率为4.86%。该笔利息费用已支付。（6）库房中的一批油漆因管理不善被盗，该批油漆账面成本为6万元，购进时已抵扣进项税额0.78万元，该损失由责任人赔偿5万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。|2025《经济法基础》真题（最新解析）-之了课堂

题目

[组合题]甲公司为我国居民企业，主要从事家具的生产和销售，2024年度有关经营情况如下：（1）取得家具销售收入8 000万元。（2）取得国债利息收入5万元，持有乙机械公司债券取得利息收入3万元，投资未上市的居民企业丙公司取得股息、红利1 618万元。（3）产生确实无法偿付的应付款项1.5万元。（4）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1 800万元。（5）当年3月向丁设备公司借入500万元的生产用资金，期限6个月，年利率9%，金融企业同期同类贷款年利率为4.86%。该笔利息费用已支付。（6）库房中的一批油漆因管理不善被盗，该批油漆账面成本为6万元，购进时已抵扣进项税额0.78万元，该损失由责任人赔偿5万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

[要求1]

计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（　　）万元。

A、
1 800
B、
1 200
C、
1 201.2
D、
1 202.5

[要求2]

计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（　　）。

A、
500×4.86%＝24.3（万元）
B、
500×9%＝45（万元）
C、
500×4.86%÷12×6＝12.15（万元）
D、
500×9%÷12×6＝22.5（万元）

[要求3]

计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗油漆损失金额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、
6＋0.78－5＝1.78（万元）
B、
6＋0.78＝6.78（万元）
C、
6－0.78－5＝0.22（万元）
D、
6＋0.78＋5＝11.78（万元）

[要求4]

下列选项中，属于企业所得税免税收入的是（　　）。

A、
从丙公司取得的股息、红利1 618万元
B、
从乙机械公司取得的债券利息收入3万元
C、
国债利息收入5万元
D、
确实无法偿付的应付款项1.5万元

本题来源：2025《经济法基础》真题（最新解析）点击去做题

答案解析

[要求1]

答案： B

答案解析：

广告费和业务宣传费按实际发生额（待抵扣金额）和税法规定的扣除限额孰低扣除。（1）广宣费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：8 000×15%＝1 200（万元）；（2）扣除限额1 200万元＜实际发生额1 800万元，因此甲公司2024年度准予扣除的广宣费为1 200万元。

[要求2]

答案： C

答案解析：

非金融企业（甲公司）向非金融企业（丁设备公司）借款的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率（4.86%）计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。因此甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用＝500×4.86%÷12×6＝12.15（万元）。

[要求3]

答案： A

答案解析：

因管理不善造成被盗损失6.78万元（6＋0.78），减除责任人赔偿（5万元）和保险赔款后的余额，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。甲公司2024年度准予扣除被盗油漆损失金额＝6＋0.78－5＝1.78（万元）。

[要求4]

答案： A,C

答案解析：

选项BD，属于企业所得税应税收入。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

2024年3月甲将一套自有住房出售，不含税金额为200万元。7月重新购入一套不含税金额为250万元的住房，已知契税适用税率为3%。计算甲上述业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
200×3%＝6（万元）
B.
（200＋250）×3%＝13.5（万元）
C.
250×3%＝7.5（万元）
D.
（250－200）×3%＝1.5（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）契税的纳税人为承受房屋、土地权属的一方，因此甲只需要就购买的不含税金额为250万元的住房计算缴纳契税，对于出售的住房无须缴纳契税；（2）甲应缴纳契税税额＝250×3%＝7.5（万元）。

点此查看答案

第2题

[单选题]

下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（　　）。

A.
实际缴纳的增值税
B.
城镇土地使用税
C.
企业所得税
D.
车船税

答案解析

答案： A

答案解析：

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税（选项A）、消费税税额为计税依据，与其他税种均无关。

点此查看答案

第3题

[单选题]

下列各项中，属于限制民事行为能力人的是（　　）。

A.
何某，7周岁，系某小学在校生
B.
刘某，17周岁，系某餐厅服务员且以自己劳动收入为主要生活来源
C.
李某，19周岁，不能辨认自己的行为
D.
陈某，32周岁，不能完全辨认自己的行为

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，“＜8周岁”属于无民事行为能力人；选项B，16周岁以上的未成年人，同时满足以自己的劳动收入为主要生活来源（自力更生），视为完全民事行为能力人；选项C，（完全）不能辨认自己行为的成年人属于无民事行为能力人；选项D，不能完全辨认自己行为的成年人属于限制民事行为能力人。

点此查看答案

第4题

[单选题]

中国居民个人徐某家中育有一7岁独生子，2025年1月取得工资11 000元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金共计2 100元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5 000元/月计算，子女教育专项附加扣除按照每月2 000元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。计算徐某2025年1月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（11 000－5 000－2 100－2 000）×3%＝57（元）
B.
（11 000－5 000－2 000）×3%＝120（元）
C.
（11 000－5 000－2 100）×3%＝117（元）
D.
（11 000－5 000）×3%＝180（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝11 000－5 000－2 100－2 000＝1 900（元）；本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝1 900×3%＝57（元）。

点此查看答案