题目

[组合题]甲公司为我国居民企业,主要从事家具的生产和销售,2024年度有关经营情况如下:(1)取得家具销售收入8 000万元。(2)取得国债利息收入5万元,持有乙机械公司债券取得利息收入3万元,投资未上市的居民企业丙公司取得股息、红利1 618万元。(3)产生确实无法偿付的应付款项1.5万元。(4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1 800万元。(5)当年3月向丁设备公司借入500万元的生产用资金,期限6个月,年利率9%,金融企业同期同类贷款年利率为4.86%。该笔利息费用已支付。(6)库房中的一批油漆因管理不善被盗,该批油漆账面成本为6万元,购进时已抵扣进项税额0.78万元,该损失由责任人赔偿5万元。已知:符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
[要求1]

计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费支出为(  )万元。

  • A、

    1 800

  • B、

    1 200

  • C、

    1 201.2

  • D、

    1 202.5

[要求2]

计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用的下列算式中,正确的是(  )。

  • A、

    500×4.86%=24.3(万元)

  • B、

    500×9%=45(万元)

  • C、

    500×4.86%÷12×6=12.15(万元)

  • D、

    500×9%÷12×6=22.5(万元)

[要求3]

计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗油漆损失金额的下列算式中,正确的是(  )。

  • A、

    6+0.78-5=1.78(万元)

  • B、

    6+0.78=6.78(万元)

  • C、

    6-0.78-5=0.22(万元)

  • D、

    6+0.78+5=11.78(万元)

[要求4]

下列选项中,属于企业所得税免税收入的是(  )。

  • A、

    从丙公司取得的股息、红利1 618万元

  • B、

    从乙机械公司取得的债券利息收入3万元

  • C、

    国债利息收入5万元

  • D、

    确实无法偿付的应付款项1.5万元

本题来源:2025《经济法基础》真题(最新解析) 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案: B
答案解析:

广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和税法规定的扣除限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入的15%:8 000×15%=1 200(万元);(2)扣除限额1 200万元<实际发生额1 800万元,因此甲公司2024年度准予扣除的广宣费为1 200万元。

[要求2]
答案: C
答案解析:

非金融企业(甲公司)向非金融企业(丁设备公司)借款的利息支出,不超过金融企业同期同类贷款利率(4.86%)计算的数额的部分,准予在企业所得税税前扣除。因此甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用=500×4.86%÷12×6=12.15(万元)。

[要求3]
答案: A
答案解析:

因管理不善造成被盗损失6.78万元(6+0.78),减除责任人赔偿(5万元)和保险赔款后的余额,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。甲公司2024年度准予扣除被盗油漆损失金额=6+0.78-5=1.78(万元)。

[要求4]
答案: A,C
答案解析:

选项BD,属于企业所得税应税收入。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

企业职工医疗期的病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准,但不能低于最低工资标准的80%,因此林某病假工资不得低于2 200×80%=1 760(元)。

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第2题
[单选题]

根据支付结算法律制度的规定,下列票据丧失时不得挂失止付的是(  )

  • A.

    已承兑的商业汇票

  • B.

    未填明“现金”字样的银行本票

  • C.

    支票

  • D.

    填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

答案解析
答案: B
答案解析:

只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付,具体包括“已承兑的”商业汇票(选项A)、支票(选项C)、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票(选项D)以及填明“现金”字样的银行本票四种。选项B,“未”填明“现金”字样的银行本票,不得挂失止付。

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第3题
[单选题]

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是(  )

  • A.

    自产卷烟用于销售

  • B.

    超市外购货物用于销售

  • C.

    学生勤工俭学提供的服务

  • D.

    存款人取得的存款利息

答案解析
答案: C
答案解析:

选项AB,均属于增值税应税项目,需要按照“销售货物”征收增值税;选项D,属于不征收增值税项目。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

除企业所得税(选项A)、允许抵扣的增值税及缴纳的增值税以外的各项税金及其附加,均可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

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第5题
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

实行会计电算化的单位,应当在打印出的机制记账凭证上签名或盖章的人员包括制单人员(选项A)、审核人员(选项B)、记账人员及会计机构负责人(会计主管人员)(选项C),不包括单位负责人(选项D)。

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