题目
本题来源：2024《经济法基础》真题（最新解析）
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答案解析
答案：
B
答案解析：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）纳税人生产销售应税消费品，于纳税人销售时，按照销售数量（5 000吨）缴纳消费税。（2）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的（管理部门、职工福利等），于移送使用时，按照移送使用数量（2吨＋3吨）计算缴纳消费税。（3）该炼油厂当月应缴纳消费税＝（5 000+2+3）×1 388×1.52÷10 000＝1 055.93（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
个人银行结算账户Ⅲ类账户可以办理限额消费和缴费（选项D）、限额向非绑定账户转出资金业务（选项C）；选项AB，不属于个人银行结算账户Ⅲ类户的业务功能。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人（3个负责人＋2个经办人）在会计档案销毁清册上签署意见。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：企业所得税意义上的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项ABCD均应计入收入总额。
[要求2]
答案解析：（1）计入销售（营业）收入作为广告费和业务宣传费限额计算基数的只有：主营业务收入（销售酒取得收入9 000万元）、其他业务收入（出租房产取得收入200万元）和视同销售收入。因此销售（营业）收入＝9 000＋200＝9 200（万元）；（2）广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：（9 000＋200）×15%＝1 380（万元）；（3）本年待扣除的金额＝本年发生的广告费和业务宣传费＋上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费＝1 000＋395＝1 395（万元）；（4）扣除限额1 380万元＜待扣除金额1 395万元，按扣除限额1 380万元扣除，未扣除的15万元结转以后年度扣除。
[要求3]
答案解析：非金融企业向非金融企业借款，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，可据实扣除；超过部分不得扣除。（1）实际发生借款利息＝200×9%÷12×6＝9（万元）；（2）按金融企业同期同类贷款利率计算的利息＝200×4.2%÷12×6＝4.2（万元）；（3）4.2万元＜9万元，甲公司2023年度准予扣除的借款利息支出为4.2万元。
[要求4]
答案解析：
企业缴纳的增值税属于价外税，在收到时不计入收入总额，故在缴纳时也不得扣除，因此实际缴纳的增值税税款（选项A）不得在企业所得税税前扣除。
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