题目
答案解析
（1）纳税人取得相关资质的国际运输服务项目，适用增值税零税率政策。
（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入按照“交通运输服务”缴纳增值税，适用税率9%。
（3）该航空公司应缴纳的增值税＝10000÷（1＋9%）×9%＋10÷（1＋9%）×9%－52－540＝234.51（万元）。
拓展练习
选项A，购进的贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
选项B、D，购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务对应的进项税额。
（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。
（2）大麦手机商城当月销项税额＝（100000＋20000）÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）。
（1）取得航空运输电子客票行程单的，按发票上列明的增值税税额抵扣进项税额。
（2）取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%。
（3）纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。
（4）未注明员工身份信息的出租车发票不得抵扣进项税额。
（5）该企业当月可以抵扣增值税进项税额＝1.16＋4÷（1＋3%）×3%＋1.5＝2.78（万元）。
选项A，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的部分鲜活肉蛋而取得的增值税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
选项B，食品生产企业的一般纳税人从小规模纳税人购进农产品取得1%征收率的增值税专用发票，以发票上注明的税额抵扣进项税额。
选项C，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，购进农产品进项税额实行核定扣除，扣除率为销售货物的适用税率。销售货物的税率是13%，扣除率就是13%；销售货物的税率是9%，扣除率就是9%。
选项D，纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
选项E，纳税人购进农产品从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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