题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）纳税人取得相关资质的国际运输服务项目，适用增值税零税率政策。
（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入按照“交通运输服务”缴纳增值税，适用税率9%。
（3）该航空公司应缴纳的增值税＝10000÷（1＋9%）×9%＋10÷（1＋9%）×9%－52－540＝234.51（万元）。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B、E，外购货物用于集体福利、个人消费不作视同应税交易处理。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：该建筑公司当月可抵扣的进项税额＝ 113÷（1＋13%）×13%＋3.5÷ （1＋5%）×5%＝13.17（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，从小规模纳税人购进农产品，取得1%征收率的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、不得抵扣非应税交易的购进货物，进项税额不得从销项税额中扣除。
（2）纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
（3）该企业当月应缴纳增值税＝100×13%＋3×13%－6.5×90%＝7.54（万元）。
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