题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额＝9×50÷（200＋50）＝1.8（万元）。当期准予抵扣的进项税额＝9－1.8＝7.2（万元）。当期应纳增值税＝200×13%－7.2＝18.8（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：1月销项税额＝400000÷（1＋13%）×13%－3000÷（1＋13%）×13%＝45672.57（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，需要根据资产净值计算不得抵扣的进项税额并进行转出，不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率。不得抵扣的进项税额＝100×90%＝90（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
该企业应确认的增值税销项税额＝（40＋70）×13%＋120×9%＝25.10（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
北京到长沙的高铁票允许抵扣进项税＝4500÷（1＋9%）×9%＝371.56（元）；
北京到成都的机票允许抵扣进项税＝（3200－200）÷（1＋9%）×9%＝247.71（元）；
北京到香港的机票不允许抵扣进项税；
住宿费允许抵扣进项税＝1000×6%＝60（元）；
餐费不允许抵扣进项税；
则当月甲公司允许抵扣的进项税＝371.56＋247.71＋60＝679.27（元）。
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