题目
- A、33.77
- B、34.58
- C、34.88
- D、34.01
答案解析
业务（3）增值税销项税额＝1÷（1＋13%）×13%＝0.12（万元）。
拓展练习
（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（2）增值税应纳税额＝200000×13%－18000×13%－4128.44×9%＝23288.44（元）。
（3）实际缴纳的增值税＝200000×3%＝6000（元）。
（4）该公司本月即征即退的增值税＝23288.44－6000＝17288.44（元）。
（1）纳税人开具农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。购进猪肉生产猪肉脯，可以抵扣进项税额＝200×9%＝18（万元）。
（2）部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。购进鸡肉取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。
业务（1）可以抵扣的进项税额为18万元。
业务（2）可以抵扣的进项税额为50万元。
业务（6）发生进项税额转出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（万元）。
本月允许从销项税额中抵扣的进项税额＝18＋50－9.89＝58.11（万元）。
（1）业务（3）的销项税额＝240×13%＝31.2（万元）。
（2）业务（4）的销项税额为26万元。
（3）业务（5）的销项税额为19.5万元。
（4）本月的销项税额＝31.2＋26＋19.5＝76.7（万元）。
（5）本月应缴纳增值税＝76.7－58.11＝18.59（万元）。
（1）甲公司的社区食堂为公司职工无偿提供餐饮服务，不属于视同应税交易，不缴纳增值税。
（2）纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。
（3）甲公司当月销项税额＝（30＋10）÷（1＋6%）×6%＝2.26（万元）。
（1）纳税人取得相关资质的国际运输服务项目，适用增值税零税率政策。
（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入按照“交通运输服务”缴纳增值税，适用税率9%。
（3）该航空公司应缴纳的增值税＝10000÷（1＋9%）×9%＋10÷（1＋9%）×9%－52－540＝234.51（万元）。
或Ctrl+D收藏本页