题目

本题来源:第六节 一般计税方法应纳税额计算 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案: A
答案解析:纳税人开展金银首饰以旧换新业务,旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除。业务(2)增值税销项税额=(70-20)÷(1+13%)×13%=5.75(万元)。
[要求2]
答案: A
答案解析:

业务(3)增值税销项税额=1÷(1+13%)×13%=0.12(万元)。

[要求3]
答案: D
答案解析:发生视同应税交易以及销售额为非货币形式的,纳税人应当按照市场价格确定销售额。业务(4)增值税销项税额=16×2.3×13%=4.78(万元)。
[要求4]
答案: B
答案解析:该金店当月增值税销项税额=(90+5+113)÷(1+13%)×13%+5.75+0.12+4.78=34.58(万元)。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:除啤酒、黄酒以外的其他酒类包装物押金应在收到时并入销售额计征增值税,该企业本月应确认销项税额=(140+5.5)÷(1+13%)×13%=16.74(万元)。
点此查看答案 查看答案
第2题
[单选题]关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是(  )。
  • A.可以开具增值税专用发票
  • B.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
  • C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
  • D.以卖出价为计税销售额
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,金融商品转让,不得开具增值税专用发票。

选项B,转让金融商品出现的负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一年。

选项C,金融商品转让应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

点此查看答案 查看答案
第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)甲公司的社区食堂免费为公司职工提供餐饮服务,不缴纳增值税。

(2)纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。

(3)甲公司当月销项税额=(20+30+10)÷(1+6%)×6%=3.4(万元)。

点此查看答案 查看答案
第5题
[单选题]关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法正确的是(  )。
  • A.购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
  • B.卷烟生产属于核定扣除试点范围
  • C.扣除率为购进货物的适用税率
  • D.农产品进项税额核定方法包括投入产出法、成本法两种
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额,购进农产品以外的货物、应税服务,增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。

选项B,项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油。

选项C,扣除率为销售货物的适用税率。

选项D,农产品进项税额核定方法包括投入产出法、成本法、参照法三种。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议