题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项A，购进的贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
选项B、D，购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务对应的进项税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除。该金店就此项业务应确认的增值税销项税额＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：除啤酒、黄酒以外的其他酒类包装物押金应在收到时并入销售额计征增值税，该企业本月应确认销项税额＝（140＋5.5）÷（1＋13%）×13%＝16.74（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（2）增值税应纳税额＝200000×13%－18000×13%－4128.44×9%＝23288.44（元）。
（3）实际缴纳的增值税＝200000×3%＝6000（元）。
（4）该公司本月即征即退的增值税＝23288.44－6000＝17288.44（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A、C，纳税人采取折扣销售方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
选项D，销售折让可以通过开具红字增值税专用发票从销售额中减除，未按规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或销售额。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、不得抵扣非应税交易的购进货物，进项税额不得从销项税额中扣除。
（2）纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
（3）该企业当月应缴纳增值税＝100×13%＋3×13%－6.5×90%＝7.54（万元）。
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