题目
[不定项选择题]增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。
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本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2022年7月，境外的甲公司为境内的乙公司提供资产评估服务，合同含税价款500万元，甲公司在境内未设经营机构，则乙公司应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：应扣缴增值税=500÷（1+6%）×6%=28.3（万元）。
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第2题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年7月销售给乙公司500台桌子，不含税价格为600元/台。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙公司8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲公司当月的销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额=500×600×13%=39000（元）。
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第3题
[不定项选择题]某生产企业发生的下列项目中，不准予抵扣进项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：将购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税项目、非增值应税项目、集体福利、个人消费（交际应酬），属于不得抵扣进项税额的情形；将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售，相应的进项税额可以抵扣。
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第4题
[单选题]关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：金融商品转让，不得开具增值税专用发票，选项A错误；转让金融商品出现的负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一年，选项B错误；金融商品转让应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，选项D错误。
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第5题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2021年10月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额40万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额70万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额120万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为( )万元。答案解析
答案：
D
答案解析：该企业上述业务增值税销项税额=（40+70）×13%+120×9%=25.10（万元）。
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