题目
答案解析
选项A、C，纳税人采取折扣销售方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
选项D，销售折让可以通过开具红字增值税专用发票从销售额中减除，未按规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或销售额。
拓展练习
（1）扣缴义务人应扣缴增值税税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（万元）。
（2）税率的适用和国内相关服务、无形资产、不动产税率相同，不区分小规模纳税人和一般纳税人。
（1）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动取得的第一道门票收入免征增值税。
（2）该纪念馆当月销项税额＝10÷（1＋13%）×13%＋5÷（1＋6%）×6%＝1.43（万元）。
选项A，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。
选项B，贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
选项D，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
选项A，纳税人购进货物用于职工福利，不得抵扣增值税进项税额。
选项C，纳税人购进贷款服务，及其向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。
选项D，非正常损失的购进货物，以及相关的服务和交通运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税额；已抵扣进项税额的，需作进项税额转出。
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