题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
C
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选项A，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。
选项B，贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
选项D，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
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拓展练习
第1题
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答案：
D
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（1）自2019年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
（2）本月美心公司应确认的增值税销项税额＝（10＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.85（万元）。
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第2题
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答案：
D
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（1）从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处购进农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
（2）该企业当月可抵扣进项税额＝40×9%＋8×9%＝4.32（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，从小规模纳税人购进农产品，取得1%征收率的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：该批货物应转出进项税额＝（309－9）÷（1－9%）×9%＋9×1%＝29.76（万元）。
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第5题
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答案：
D
答案解析：
（1）纳税人取得相关资质的国际运输服务项目，适用增值税零税率政策。
（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入按照“交通运输服务”缴纳增值税，适用税率9%。
（3）该航空公司应缴纳的增值税＝10000÷（1＋9%）×9%＋10÷（1＋9%）×9%－52－540＝234.51（万元）。
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