题目
[单选题]下列关于增值税税收优惠的表述,错误的是(  )。
  • A.

    保险公司开办的半年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税

  • B.

    纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税

  • C.

    随水费收取的污水处理费,免征增值税

  • D.

    纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税

本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税

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拓展练习
第1题
[单选题]下列业务中不属于增值税法定免税项目的是(  )。
  • A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
  • B.农业生产者销售的自产农产品
  • C.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
  • D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。此外,一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品也可享受即征即退政策。其他均属于法定免税项目。
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第2题
[不定项选择题]

下列业务免征增值税的有(  )。

  • A.

    个人转让著作权

  • B.

    个人销售自建自用住房

  • C.

    取得相关资质的纳税人,在境内载运旅客或者货物出境

  • D.

    纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务

  • E.

    残疾人福利机构提供的育养服务

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用增值税零税率政策,未取得的,适用增值税免税政策。国际运输服务包括:在境内载运旅客或者货物出境;在境外载运旅客或者货物入境;在境外载运旅客或者货物。


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第3题
[单选题]下列事项中,属于免征增值税的是(  )。
  • A.增值税纳税人销售旧货
  • B.残疾人组织为社会提供的所有应税服务
  • C.电力公司向发电企业收取的过网费
  • D.个人销售自建自用住房
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,增值税纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,而其他个人销售自己使用过的物品属于增值税法定免税项目;

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品属于法定免税项目,以及残疾人福利机构提供的养育服务和残疾人员为社会提供的服务属于免征增值税项目,但并不是所有关于残疾人或残疾人组织的应税服务都免税,例如残疾人福利企业销售自产产品应征收增值税;

选项C,电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税,这属于增值税的征税范围;

选项D,个人销售自建自用住房属于免征增值税项目。

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第4题
[单选题]

下列关于增值税先征后退的税收优惠说法错误的是(  )。

  • A.

    少年儿童期刊出版适用增值税100%先征后退政策

  • B.

    列入名单的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务适用增值税100%先征后退政策

  • C.

    少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税100%先征后退政策

  • D.

    盲文图书出版适用增值税50%先征后退政策

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,盲文图书和盲文期刊在出版环节执行增值税100%先征后退的政策。

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第5题
[不定项选择题]

根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定,下列说法中不正确的有(  )。

  • A.

    经批准从事融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,增值税实际税负超过3%的部分即征即退

  • B.

    纳税人销售自产的列入《新型墙体材料目录》的新型墙体材料,增值税即征即退70%

  • C.

    一般纳税人提供管道运输服务,增值税实际税负超过5%的部分即征即退

  • D.

    对销售自产的利用风力生产的电力产品,增值税即征即退50%

  • E.

    一般纳税人对销售自行开发生产的软件产品,增值税实际税负超过5%的部分即征即退

答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

选项B,纳税人销售自产的列入《新型墙体材料目录》的新型墙体材料,增值税即征即退50%;

选项C,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策;

选项E,一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

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