题目

[单选题]下列关于增值税税收优惠的表述,错误的是(  )。
  • A.保险公司开办的半年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税
  • B.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税
  • C.农产品批发商销售鸡蛋取得的收入,免征增值税
  • D.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:选项A,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入,免征增值税。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列选项中,关于增值税税收优惠说法正确的有(  )。
  • A.销售向社会收购的古书和旧书,免征增值税
  • B.残疾人的组织间接进口供残疾人专用的物品,免征增值税
  • C.某明星李某销售自己穿过的衣服一件,免征增值税
  • D.外国企业无偿援助的进口物资和设备,免征增值税
  • E.香港市场投资者(包括单位和个人)买卖股票、基金,免征增值税
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项B,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,免征增值税。

选项D,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,免征增值税,不包括外国企业。

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第2题
[单选题]下列关于增值税税收优惠的表述,错误的是(  )。
  • A.增值税按月纳税的小规模纳税人,起征点为月销售额10万元
  • B.一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,不可享受软件产品增值税即征即退优惠政策
  • C.安置残疾人的个体工商户,可以享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策
  • D.个人从事金融商品转让业务取得的收入,免征增值税
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受软件产品增值税即征即退优惠政策。
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第3题
[不定项选择题]下列项目中,免征增值税的有(  )。
  • A.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入
  • B.职业培训机构提供的培训服务
  • C.婚姻介绍服务
  • D.养老机构提供的育养服务
  • E.对血站供应给医疗机构的临床用血
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。但从事学历教育的学校,不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。
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第4题
[不定项选择题]根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定,下列说法中不正确的有(  )。
  • A.纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,增值税即征即退70%
  • B.安置残疾人的纳税人,按其安置人数,限额(月最低工资标准的3倍)即征即退增值税
  • C.一般纳税人提供管道运输服务,增值税实际税负超过5%的部分即征即退
  • D.对销售自产的利用海上风力生产的电力产品,增值税即征即退50%
  • E.一般纳税人对销售自行开发生产的软件产品,增值税实际税负超过5%的部分即征即退
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

选项B,安置残疾人的纳税人,按其安置残疾人的人数,限额(月最低工资标准的4倍)即征即退增值税。

选项C,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行增值税即征即退政策。

选项E,一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税税收优惠的现行政策,说法不正确的有(  )。
  • A.美容院提供的美容医疗服务,免征增值税
  • B.个体工商户中的一般纳税人将购买3年的住房对外销售,免征增值税
  • C.对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额内先征后返增值税
  • D.重点群体从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年20000元,最高可上浮20%,依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税
  • E.2026年3月取得国债利息收入,免征增值税
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项A,医疗机构提供的医疗服务,免征增值税。不包括营利性美容医疗机构。

选项B,个人(不含个体工商户中的一般纳税人,下同)将购买不足2年的住房对外销售的,按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

选项C,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

选项E,自2025年8月8日起,对在该日期之后(含当日)新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入,恢复征收增值税。

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