题目
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月研制一种新型普通化妆品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送60件给消费者试用，该化妆品无同类产品市场价，生产成本700元/件，成本利润率为12%，假定不考虑进项税额，该业务应确认的增值税销项税额为（ ）元。本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B
答案解析：销项税额＝700×60×（1＋12%）×13%＝6115.20（元）。
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拓展练习
第2题
[单选题]某食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年7月购进一批大豆，支付给某农业开发基地的收购价款为20000元，取得普通发票。同时支付了不含税的运费1000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善造成变质损失10%，则该项业务允许抵扣的进项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
该业务允许抵扣的进项税额＝（20000×9%＋1000×9%）×（1－10%）＝1701（元）。
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第3题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2024年10月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额40万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额70万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额120万元。该企业当月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
该企业应确认的增值税销项税额＝（40＋70）×13%＋120×9%＝25.10（万元）。
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第4题
[单选题]美心公司（增值税一般纳税人）是省级科技企业孵化器。2025年3月将园区内的办公楼（2021年取得）出租给在孵企业，当月取得租金收入25万元，当月为在孵企业提供其他服务取得的收入明细如下：餐饮服务收入10万元；打字复印服务收入5万元；鉴证咨询服务收入10万元。本月美心公司上述业务应确认增值税销项税额（ ）万元。（上述收入均为含税收入）
答案解析
答案：
D
答案解析：
自2019年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
本月美心公司应确认的增值税销项税额＝（10＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.85（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税销售额的说法正确的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额；
选项B，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度；
选项E，纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。不可以扣除为导游支付的住宿费、餐饮费等。
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