题目
[单选题]下列关于税法原则的说法,错误的是(  )。
  • A.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,这体现的是税收公平原则
  • B.税收法定原则可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
  • C.没有充足的证据,税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑,体现了税收法定性原则
  • D.实质课税原则的目的是防止纳税人避税,增强税法征收的适用性
答案解析
答案: C
答案解析:没有充足的证据,税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑,纳税人有权利要求税务机关予以信任,纳税人也应信赖税务机关的决定是公正和准确的,这体现的是税收合作信赖主义原则。
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本题来源:第一节 税法概述
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拓展练习
第1题
[单选题]下列不属于税收法律主义的具体原则的是(  )。
  • A.课税要素法定原则
  • B.实质课税原则
  • C.依法稽征原则
  • D.课税要素明确原则
答案解析
答案: B
答案解析:税收法律主义也称税收法定性原则,包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和依法稽征原则。
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第2题
[单选题]国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所做的解释为(  )。
  • A.税法限制解释
  • B.税法行政解释
  • C.税法司法解释
  • D.税法立法解释
答案解析
答案: B
答案解析:税法行政解释是国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所做的解释。
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第3题
[单选题]以下不符合法律优位原则的说法是(  )。
  • A.法律的效力高于规章的效力
  • B.我国税收法律与行政法规具有同等效力
  • C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力
  • D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时,效力低的税法即是无效的
答案解析
答案: B
答案解析:法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力,对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力高于税收行政规章效力。
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第4题
[不定项选择题]下列各项原则中属于税法适用原则的有(  )。
  • A.税收法律主义
  • B.法律优位原则
  • C.新法优于旧法原则
  • D.实质课税原则
  • E.实体从旧,程序从新原则
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:税法的适用原则包括:法律优位原则;法律不溯及既往原则;新法优于旧法原则;特别法优于普通法原则;实体从旧,程序从新原则;程序优于实体原则。
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第5题
[不定项选择题]下列关于税收法律主义的说法错误的有(  )。
  • A.税收法律主义包括课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三原则
  • B.课税要素的基本内容应由法律、实施细则等直接规定
  • C.课税要素明确原则更多的是从立法技术的角度保证税收分配关系的确定性
  • D.课税要素必须由法律直接规定,但不包括征税基本程序和税务争议的解决办法
  • E.税务行政机关的自由裁量权应是普遍存在和不受约束的
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项B,课税要素的基本内容应由法律直接规定,实施细则等仅是补充,以行政立法形式通过的税收法规、规章,如果没有税收法律作为依据或者违反了税收法律的规定都是无效的;选项D,课税要素必须由法律直接规定。首先,这里的课税要素不仅包括纳税人、征税对象、税率、税收优惠,而且还应包括征税基本程序和税务争议的解决办法等;选项E,税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的。
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