题目
答案解析
纳税人提供国内交通运输服务，适用税率为9%；纳税人提供货物保管、装卸搬运服务，属于物流辅助服务，适用税率为6%；国际运输服务适用零税率。
选项A，货物保管收入的销项税额＝55.12÷（1＋6%）×6%＝3.12（万元）。
选项B，装卸搬运收入的销项税额＝93.28÷（1＋6%）×6%＝5.28（万元）。
选项C，国内运输收入的销项税额＝1035.5÷（1＋9%）×9%＝85.5（万元）。
选项D，国际运输收入的销项税额＝0。
拓展练习
（1）购买建筑用的辅材既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，按照销售额占比计算不得抵扣进项税额。当月不得抵扣的进项税额＝2×[103÷（1＋3%）]÷[103÷（1＋3%）＋809÷（1＋9%）]＝0.24（万元）。
（2）购买辅材当月可抵扣的进项税额＝2－0.24＝1.76（万元）。
（3）当月应纳税额＝809÷（1＋9%）×9%－113÷（1＋13%）×13%-1.76＋103÷（1＋3%）×3%＝55.04（万元）｡
选项A，试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进农产品以外的货物、应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。
选项B，进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油。
选项C，扣除率为销售货物的适用税率。
选项D，农产品进项税额核定方法包括投入产出法、成本法、参照法三种。
选项A，企业为本单位职工购进国际航空运输服务，不允许抵扣进项税额。
选项B，用工单位为本单位接受的劳务派遣员工购进国内旅客运输服务，允许抵扣进项税额。
选项D，购进注明员工身份信息的旅客公路运输服务，以公路客票票面金额按3%征收率计算可以抵扣进项税额。
选项A，其他纳税人新增加留抵税额不超过1亿元的部分（含1亿元），退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30%。
选项C，制造业等4行业纳税人是指从事指定的4个行业业务相应发生的增值税销售额占其全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。
选项E，纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法的，应当先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以按规定办理留抵退税；适用免退税办法的，对应进项税额不得用于退还留抵税额。
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