题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，用途改变，专用于五类不允许抵扣项目的，需要在用途改变的当月根据长期资产净值计算不得抵扣的进项税额并从当期进项税额中扣减，不得抵扣的进项税额＝长期资产对应的进项税额×净值率。不得抵扣的进项税额＝90×90%＝81（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B、E，外购货物用于集体福利、个人消费不作视同应税交易处理。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：销项税额＝820×60×13%＝6396（元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）列明员工身份信息的国内公路客票允许抵扣的进项税额＝2000÷（1＋3%）×3%＝58.25（元）。
（2）北京到成都的航空电子客票行程单允许抵扣的进项税额288元。
（3）北京到香港的机票属于国际运输服务，适用零税率，不允许抵扣进项税额。
（4）住宿费允许抵扣进项税额＝1000×6%＝60（元）。
（5）餐费不允许抵扣进项税额。
（6）当月甲公司允许抵扣的进项税额＝58.25＋288＋60＝406.25（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人购进农产品从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）纳税人取得相关资质的国际运输服务项目，适用增值税零税率政策。
（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入按照“交通运输服务”缴纳增值税，适用税率9%。
（3）该航空公司应缴纳的增值税＝10000÷（1＋9%）×9%＋10÷（1＋9%）×9%－52－540＝234.51（万元）。
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