题目

本题来源:第七节 一般计税方法应纳税额计算 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

1)单位和个体工商户无偿转让货物,视同应税交易。因此甲运输企业外购桌椅赠送给贫困小学属于视同应税交易,应征收增值税。

2)该企业当月的增值税销项税额=20×13%=2.6(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应计入增值税销售额的是(  )。
  • A.收取的小轿车改装费
  • B.因代办保险收取的保险费
  • C.因代办牌照收取的车辆牌照费
  • D.因代办缴税收取的车辆购置税税款
答案解析
答案: A
答案解析:选项B、C、D不当选,销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,不计入增值税销售额。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)烟叶收购单位,应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或销售发票上分别注明,否则,价外补贴不得计算增值税进项税额进行抵扣。

(2)开具农产品收购发票的,以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

(3)准予抵扣的进项税额=(烟叶收购价款+实际的价外补贴+应纳烟叶税)×扣除率=(10+2+2.2)×9%=1.28(万元)。

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第3题
[不定项选择题]

下列关于航空运输企业、邮政企业、铁路运输企业的增值税汇总纳税的说法,正确的有(  )。

  • A.

    总公司的增值税纳税期限为1个季度

  • B.

    航空运输企业分支机构的预征率为1%

  • C.

    邮政企业总机构汇总的销售额,为总机构及其分支机构提供邮政服务的销售额

  • D.

    总分支机构一律登记为一般纳税人

  • E.

    中国铁路总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务,按照全部销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,不得抵扣进项税额

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项E,中国铁路总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务,按照除铁路建设基金以外的销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,不得抵扣进项税额。

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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

(1)纳税人开具农产品收购发票的,以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。购进猪肉生产猪肉脯,可以抵扣进项税额=200×9%=18(万元)。

(2)部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。购进鸡肉取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。

[要求2]
答案解析:部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税,50%鸡肉直接对外销售不缴纳增值税。剩余50%鸡肉加工成鸡柳、鸡排等成品包装食物后对外销售,按13%缴纳增值税,销项税额=200×13%=26(万元)。
[要求3]
答案解析:蔬菜罐头增值税税率为13%。销项税额=150×13%=19.5(万元)。
[要求4]
答案解析:

业务(1)可以抵扣的进项税额为18万元。

业务(2)可以抵扣的进项税额为50万元。

业务(6)发生进项税额转出=100÷(1-9%)×9%=9.89(万元)。

本月允许从销项税额中抵扣的进项税额=18+50-9.89=58.11(万元)。

[要求5]
答案解析:

(1)业务(3)的销项税额=240×13%=31.2(万元)。

(2)业务(4)的销项税额为26万元。

(3)业务(5)的销项税额为19.5万元。

(4)本月的销项税额=31.2+26+19.5=76.7(万元)。

(5)本月应缴纳增值税=76.7-58.11=18.59(万元)。

[要求6]
答案解析:选项B,部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税,购入鸡肉取得增值税普通发票,不得抵扣进项税额。
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第5题
[单选题]

在不考虑农产品核定扣除范围的情况下,关于农产品进项税额的扣除,下列说法不正确的是(  )。

  • A.

    从小规模纳税人购进农产品,取得1%征收率的增值税专用发票,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额

  • B.

    从小规模纳税人购进农产品,取得3%征收率的增值税专用发票,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额

  • C.

    纳税人从农户购进农产品,开具农产品收购发票,以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

  • D.

    纳税人从农业生产者处购进农产品,取得农产品销售发票,以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A从小规模纳税人购进农产品,取得1%征收率的增值税专用发票,以增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额。

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