题目

答案解析
(1)单位和个体工商户无偿转让货物,视同应税交易。因此甲运输企业外购桌椅赠送给贫困小学属于视同应税交易,应征收增值税。
(2)该企业当月的增值税销项税额=20×13%=2.6(万元)。

拓展练习

(1)烟叶收购单位,应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或销售发票上分别注明,否则,价外补贴不得计算增值税进项税额进行抵扣。
(2)开具农产品收购发票的,以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
(3)准予抵扣的进项税额=(烟叶收购价款+实际的价外补贴+应纳烟叶税)×扣除率=(10+2+2.2)×9%=1.28(万元)。

选项E,中国铁路总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务,按照除铁路建设基金以外的销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,不得抵扣进项税额。

(1)纳税人开具农产品收购发票的,以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。购进猪肉生产猪肉脯,可以抵扣进项税额=200×9%=18(万元)。
(2)部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。购进鸡肉取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。
业务(1)可以抵扣的进项税额为18万元。
业务(2)可以抵扣的进项税额为50万元。
业务(6)发生进项税额转出=100÷(1-9%)×9%=9.89(万元)。
本月允许从销项税额中抵扣的进项税额=18+50-9.89=58.11(万元)。
(1)业务(3)的销项税额=240×13%=31.2(万元)。
(2)业务(4)的销项税额为26万元。
(3)业务(5)的销项税额为19.5万元。
(4)本月的销项税额=31.2+26+19.5=76.7(万元)。
(5)本月应缴纳增值税=76.7-58.11=18.59(万元)。

选项A,从小规模纳税人购进农产品,取得1%征收率的增值税专用发票,以增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税额。









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