题目

本题来源:第六节 一般计税方法应纳税额计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

(1)纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。取得其他情形的财政补贴收入,不征收增值税。因收到的政府补助与销售车辆取得的收入或者数量不直接挂钩,所以不征收增值税。

(2)本月新能源汽车生产企业销项税额=(1200+56.5)÷(1+13%)×13%=144.55(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:

(1)自2019年1月1日至2027年12月31日,对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税。孵化服务,是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。

(2)本月美心公司应确认的增值税销项税额=(10+5)÷(1+6%)×6%=0.85(万元)。

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第2题
[不定项选择题]下列关于增值税进项税额的规定,表述正确的有(  )。
  • A.2023年1月1日至2027年12月31日,先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减
  • B.一般纳税人取得的长期资产包括租入的长期资产,在施工现场修建的临时建筑物、构筑物
  • C.自然人销售报废产品连续12个月“反向开票”累计销售额超过500万元的,资源回收企业不得再向其“反向开票”
  • D.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
  • E.纳税人因实施符合条件的资产重组被合并,办理注销税务登记的,注销登记前尚未抵扣的进项税额,不可再继续抵扣
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,一般纳税人取得的长期资产,是指以直接购买,自行生产、研发或者建造,接受投资、捐赠或者抵债等各种方式取得的长期资产;不包括租入的长期资产,在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,以及房地产开发企业自行开发按照存货核算的房地产项目。

选项E,纳税人因实施符合条件的资产重组被合并,办理注销税务登记的,注销登记前尚未抵扣的进项税额,可以由合并后的纳税人继续抵扣。

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第3题
[不定项选择题]下列关于集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的说法,正确的有(  )。
  • A.企业当期购进设备进项税额大于当期期末留抵税额的,当期准予退还的购进设备留抵税额为期末留抵税额
  • B.企业当期购进设备进项税额小于当期期末留抵税额的,当期准于退还的购进设备留抵税额为当期购进设备进项税额
  • C.企业首次申请退还购进设备留抵税额时,可将2009年以来形成的购进设备留抵税额,按照规定一次性申请退还
  • D.企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出
  • E.企业应于每月申报期结束后15个工作日内向主管税务机关申请退还购进设备留抵税额
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项E,企业应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退还购进设备留抵税额。
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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)取得航空运输电子客票行程单的,按发票上列明的增值税税额抵扣进项税额。

(2)取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。

(3)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。

(4)未注明员工身份信息的出租车发票不得抵扣进项税额。

(5)该企业当月可以抵扣增值税进项税额=1.16+4÷(1+3%)×3%+1.5=2.78(万元)。

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第5题
[单选题]根据现行增值税政策,下列企业中适用增值税进项税额加计抵减政策的是(  )。
  • A.房地产开发企业
  • B.生活性服务企业
  • C.先进制造业企业
  • D.餐饮企业
答案解析
答案: C
答案解析:选项B,自2026年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减企业应纳增值税税额。
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