题目

[单选题]下列选项中,属于视同应税交易,征收增值税的是(  )。
  • A.某服装公司将自产的服装无偿赠送给贫困山区儿童
  • B.某建材生产公司将自产的建材用于投资某房地产开发企业
  • C.某广告公司聘用员工为自己公司提供广告设计服务
  • D.某运输企业为地震灾区无偿提供汽车运输服务
本题来源:第三节 征税范围 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

选项A,单位和个体工商户无偿转让货物,视同应税交易,征收增值税。

选项B,某建材生产公司将自产的建材用于投资某房地产开发企业,属于增值税应税交易,而不是视同应税交易。

选项C,员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务,属于非应税交易,不征收增值税。

选项D,某运输企业为地震灾区无偿提供汽车运输服务,不征收增值税。

【提示】有下列情形之一的,视同应税交易,应当依照相关规定缴纳增值税:

(1)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(2)单位和个体工商户无偿转让货物;

(3)单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列各项中,关于增值税征税范围的说法,正确的有(  )。
  • A.纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税
  • B.金融商品持有期间取得的非保本收益,征收增值税
  • C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“安全保护服务”
  • D.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“其他生产生活服务”缴纳增值税
  • E.无运输工具承运业务,按照“交通运输服务”缴纳增值税
答案解析
答案: A,E
答案解析:

选项B,“保本收益、报酬、资金占用金、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

选项C,港口设施经营人收取的港口设施保安费,按照“港口码头服务”缴纳增值税。

选项D,纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税。

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第2题
[不定项选择题]

根据增值税规定,下列不属于视同应税交易的有(  )。

  • A.单位将购进的货物用于个人消费
  • B.单位将委托加工的货物用于集体福利
  • C.单位将自产的货物用于投资
  • D.单位将委托加工的货物分配给投资者
  • E.单位无偿转让外汇
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项A,单位将购进的货物用于个人消费,不属于增值视同应税交易。

选项B,单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于增值税视同应税交易。

选项C,单位将自产的货物用于投资,属于增值税应税交易,不属于增值视同应税交易。

选项D,单位将委托加工的货物分配给投资者,属于增值税应税交易,不属于增值视同应税交易。

选项E,单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品,属于增值税视同应税交易。

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第3题
[单选题]根据增值税征税范围的规定,下列各项中,应按“销售货物”缴纳增值税的是(  )。
  • A.银行销售基金
  • B.电力公司销售电力   
  • C.房地产开发企业销售商品房   
  • D.邮政公司销售邮票
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,按照“金融服务”缴纳增值税。

选项B,按照“销售货物”缴纳增值税。销售货物,是指有偿转让货物的所有权。货物,包括有形动产、电力、热力和气体等。

选项C,按照“销售不动产” 缴纳增值税。

选项D,按照“邮政服务”缴纳增值税。

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第4题
[单选题]

下列各项中,不属于发生应税交易,不征收增值税的是(  )。

  • A.甲公司将购进货物无偿赠送丁公司  
  • B.

    乙公司以自产货物与丁公司交换原材料

  • C.李某无偿向其他单位转让无形资产
  • D.丙公司股东赵某无偿将款项借给公司
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,属于单位和个体工商户无偿转让货物的情形,应视同应税交易,缴纳增值税。

选项B,属于以物易物方式销售,应缴纳增值税。

选项C,属于单位和个人无偿转让无形资产、不动产或金融商品的情形,应视同应税交易,缴纳增值税。

选项D,自然人无偿提供贷款服务,不需要缴纳增值税。因此丙公司股东赵某无偿将款项借给公司,不缴纳增值税。

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第5题
[不定项选择题]下列服务中,按照“租赁服务”计算缴纳增值税的有(  )。
  • A.水路运输的程租业务
  • B.出租建筑用设备并配备操作人员
  • C.道路通行服务
  • D.水路运输的光租业务
  • E.融资租赁服务
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A,水路运输的程租业务按照“交通运输服务”缴纳增值税。

选项B,出租建筑用设备并配备操作人员按照“建筑服务”缴纳增值税。

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