题目
本题来源：制胜好题-第十一章
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：
在经济订货量模型下，与存货经济批量有关的成本包括订货变动成本和储存变动成本。订货差旅费属于订货变动成本，选项A当选。存货占用资金的应计利息属于储存变动成本，选项D当选。采购机构的基本开支属于订货固定成本，仓库折旧属于储存固定成本，选项B、C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
方法一：在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的总成本应为机会成本的2倍。机会成本＝20 000÷2×8%＝800（元），与现金持有量相关的总成本＝2×800＝1 600（元）。方法二：最佳现金持有量＝
=20 000（元），2×T×F=32 000 000（元），与现金持有量相关的总成本＝
=
=1 600（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：在加息法付息的条件下，有效年利率大约相当于报价利率的2倍，有效年利率＝5%×2＝10%。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：现金持有量上限H＝3R－2L＝3×150－2×100＝250（万元），现金余额280万元，超过现金持有量上限250万元，应使现金持有量回落至现金返回线，因此应买入有价证券280－150＝130（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
由于短期金融负债大于波动性流动资产，所以可以判断甲公司采用的是激进型营运资本筹资策略，选项A不当选。激进型筹资策略下稳定性流动资产部分来源于长期资金，部分来源于短期金融负债，选项B不当选。激进型筹资策略下短期金融负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还要解决部分长期性资产的资金需要，选项C当选。在营业低谷时激进型营运资本筹资策略的易现率小于1，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
由于在营业高峰期波动性流动资产大于金融性流动负债，所以该企业采取的是保守型筹资策略，选项A当选。在保守型筹资策略下，营业低谷时易变现率大于1，营业高峰时易变现率小于1，选项B不当选，选项C当选。在保守型筹资策略下，营业低谷时长期资金来源满足稳定性流动资产和长期资产的需求之后还有剩余，选项D当选。
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