（1）在计算工作天数时，在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。因此10月汤姆先生在中国境内工作天数为9.5天。

（2）在一个纳税年度内，在境内居住累计超过90天但不满183天的高管人员，当月工资、薪金收入额计算公式为：当月工资、薪金收入额＝当月境内外工资、薪金总额×[1－（当月境外支付的工资、薪金数额÷当月境内外工资、薪金总额）×（当月工资、薪金所属工作期间境外工作天数÷当月工资、薪金所属工作期间公历天数）]＝（30000＋18000＋20000）×[1－（20000÷68000×21.5÷31）]＝54129.03（元），当月工资、薪金应纳税所得额＝54129.03－5000＝49129.03（元），适用税率30%，速算扣除数4410。

（3）汤姆先生离境当月工资薪金所得应缴纳个人所得税＝49129.03×30%－4410＝10328.71（元）。

（1）非居民个人发生的公益捐赠支出，未超过其在公益捐赠支出发生的当月应纳税所得额30%（或100%）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

（2）本题“捐赠给某市小学”不属于全额扣除的范围，因此捐赠限额＝32000×（1－20%）×70%×30%＝5376（元）＜实际捐赠额12000元，可以在本次稿酬所得中扣除5376元，应纳税所得额＝32000×（1－20%）×70%－5376＝12544（元）。适用税率20%，速算扣除数1410。

（3）应缴纳个人所得额＝12544×20%－1410＝1098.8（元）。

（1）非居民个人一个月内取得股权激励所得，不与当月其他工资、薪金合并，按6个月分摊计税，一个公历年度内的股权激励所得应合并计算，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额。计算公式为：当月股权激励所得应纳税额＝［（本公历年度内股权激励所得合计额÷6）×适用税率－速算扣除数］×6－本公历年度内股权激励所得已纳税额。

（2）8月，汤姆先生应纳税额＝[（150000÷6）×20%－1410]×6＝21540（元），9月汤姆先生应纳税额＝{[（150000＋70000）÷6]×30%－4410}×6－21540＝18000（元）。

（1）单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率－速算扣除数。

（2）（200－200×40%）×10000÷12＝100000（元），适用税率45%，速算扣除数15160。应缴纳个人所得税＝（200－80）×10000×45%－15160＝524840（元）。

对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：

（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（选项A、B）

（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。（选项C）

（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。（选项D）

（1）国债利息收入，免征企业所得税，应调减10万元。

（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，应调减20万元。

（3）非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增35万元。

（4）2024年甲公司应缴纳企业所得税＝（340.5－10－20＋35－50）×25%×20%＝14.78（万元）。

（1）李某承包甲公司当年取得的经营所得＝（340.5－14.78－200）×10000＝1257200（元）。

（2）李某经营所得的应纳税所得额＝1257200－60000＝1197200（元），适用的税率为35%，速算扣除数为65500元，2024年李某承包甲公司应缴纳个人所得税＝1197200×35%－65500＝353520（元）。

（1）1月累计预扣预缴应纳税所得额＝18000－2800－5000－2000－3000＝5200（元），1月被甲公司预扣预缴的个人所得税＝5200×3%＝156（元）。

（2）2月累计预扣预缴应纳税所得额＝18000×2－2800×2－5000×2－2000×2－3000×2＝10400（元），2月被甲公司预扣预缴的个人所得税＝10400×3%－156＝156（元）。

（1）王某全年工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税＝（18000×12－5000×12－2800×12－2000×12－3000×12）×10%－2520＝3720（元）。

（2）王某全年综合所得的应纳税所得额＝18000×12＋35000×（1－20%）－5000×12－2800×12－2000×12－3000×12＝90400（元）。全年应缴纳个人所得税＝90400×10%－2520＝6520（元）。

（3）王某2024年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税＝3720＋6400－6520＝3600（元）。