题目

[单选题]外籍专家取得的下列工资、薪金所得,应缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.通过民间科研协定来华工作的专家,取得的由我国支付的工资、薪金
  • B.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家,取得的由我国支付的工资、薪金
  • C.根据两国政府签订的文化交流项目来华工作2年以内的文教专家,取得的由该国支付的工资、薪金
  • D.根据我国大专院校国际交流项目来华工作2年以内的文教专家,取得的由该国支付的工资、薪金
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答案解析

答案: A
答案解析:

凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得,可免征个人所得税:

(1)根据世界银行专项贷款协议,由世界银行直接派往我国工作的外国专家。

(2)联合国组织直接派往我国工作的专家。

(3)为联合国援助项目来华工作的专家。

(4)援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家,其取得的无论我方或外国支付的工资、薪金和生活补贴。(选项B)

(5)根据两国政府签订的文化交流项目来华工作2年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的。(选项C)

(6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作2年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的。(选项D)

(7)通过民间科研协定来华工作的专家,其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列表述中不正确的是(  )。
  • A.国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税
  • B.对个人投资者持有2024年—2027年发行的铁路债券取得的利息收入免征个人所得税
  • C.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税
  • D.对个人购买社会福利彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,对个人投资者持有2024年—2027年发行的铁路债券取得的利息收入,减按50%计入应纳税所得额计算个人所得税。
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第2题
[不定项选择题]根据现行的个人所得税的相关规定,下列说法正确的有(  )。
  • A.单位发给个人的差旅费津贴、误餐补助应计入工资、薪金收入计征个人所得税
  • B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税
  • C.个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得暂免征收个人所得税
  • D.个人取得国家发行的金融债券利息免征个人所得税
  • E.个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时,免征个人所得税
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项A,单位发给个人差旅费津贴、误餐补助不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税;选项C,自2018年11月1日(含)起,对个人转让全国中小企业股份转让系统(以下简称“新三板”)挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税。
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第3题
[不定项选择题]下列各项中应计征个人所得税的有(  )。
  • A.

    军人的转业安置费、复员费

  • B.

    个人转让离婚析产房屋所取得的收入

  • C.

    职工从依照国家有关法律规定宣告破产的企业取得的一次性安置费收入

  • D.

    个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费

  • E.离退休人员除退休金外,从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物
答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项A、C、D,免征个人所得税。

选项B,个人转让离婚析产房屋所取得的收入,允许扣除其相应的财产原值和合理费用后,余额按照规定的税率缴纳个人所得税。

选项E,需要按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

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第4题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列各项个人所得中,免征个人所得税的有(  )。

  • A.国债利息
  • B.保险赔款
  • C.教育储蓄存款利息
  • D.个人提前退休取得的一次性补贴收入
  • E.按照国家统一规定发给的政府特殊津贴
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项D,个人提前退休取得的一次性补贴收入,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]个人取得的下列利息收入中,免征个人所得税的有(  )。
  • A.企业债券利息收入
  • B.教育储蓄存款利息收入
  • C.国债利息收入
  • D.证券交易结算资金利息收入
  • E.铁路债券利息收入
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A,个人取得企业债券利息收入,按利息、股息、红利所得征收个人所得税。

选项E,个人投资者铁路债券利息收入,减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。

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