题目

[单选题]下列表述中不正确的是(  )。
  • A.国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税
  • B.对个人投资者持有2024年—2027年发行的铁路债券取得的利息收入免征个人所得税
  • C.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税
  • D.对个人购买社会福利彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税
本题来源:第四节 减免税优惠 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:选项B,对个人投资者持有2024年—2027年发行的铁路债券取得的利息收入,减按50%计入应纳税所得额计算个人所得税。
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拓展练习

第1题
[单选题]

根据规定,下列各项免征个人所得税的是(  )。

  • A.残疾、孤老人员的所得
  • B.福利费、抚恤金、救济金
  • C.因严重自然灾害造成重大损失的
  • D.个人转让自用的唯一家庭生活用房取得的所得
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、C,属于减税项目;选项D,个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税。
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第2题
[不定项选择题]根据现行的个人所得税的相关规定,下列说法正确的有(  )。
  • A.单位发给个人的差旅费津贴、误餐补助应计入工资、薪金收入计征个人所得税
  • B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税
  • C.个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得暂免征收个人所得税
  • D.个人取得国家发行的金融债券利息免征个人所得税
  • E.个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时,免征个人所得税
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项A,单位发给个人差旅费津贴、误餐补助不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税;选项C,自2018年11月1日(含)起,对个人转让全国中小企业股份转让系统(以下简称“新三板”)挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税。
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第3题
[单选题]

依据个人所得税法规定,下列选项中正确是(  )。

  • A.

    职工从宣告破产的企业取得的一次性安置费收入,限额免征个人所得税

  • B.

    个人转让“新三板”挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税

  • C.

    对个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得,暂免征收个人所得税

  • D.

    个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,暂免征收个人所得税

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,职工从宣告破产的企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税;选项C,对个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得,实施股息红利差别化个人所得税政策;选项D,个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。

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第4题
[单选题]外籍专家取得的下列工资、薪金所得,应缴纳个人所得税的是(  )。
  • A.通过民间科研协定来华工作的专家,取得的由我国支付的工资、薪金
  • B.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家,取得的由我国支付的工资、薪金
  • C.根据两国政府签订的文化交流项目来华工作2年以内的文教专家,取得的由该国支付的工资、薪金
  • D.根据我国大专院校国际交流项目来华工作2年以内的文教专家,取得的由该国支付的工资、薪金
答案解析
答案: A
答案解析:

凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得,可免征个人所得税:

(1)根据世界银行专项贷款协议,由世界银行直接派往我国工作的外国专家。

(2)联合国组织直接派往我国工作的专家。

(3)为联合国援助项目来华工作的专家。

(4)援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家,其取得的无论我方或外国支付的工资、薪金和生活补贴。(选项B)

(5)根据两国政府签订的文化交流项目来华工作2年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的。(选项C)

(6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作2年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的。(选项D)

(7)通过民间科研协定来华工作的专家,其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

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第5题
[不定项选择题]

下列所得中,免征个人所得税的有(  )。

  • A.城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴
  • B.个人转让上市公司限售股取得的所得
  • C.个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金
  • D.

    个人按照育儿补贴制度规定领取的育儿补贴

  • E.

    外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B,个人转让上市公司限售股取得的所得,按财产转让所得项目计征个人所得税。

选项C,自2019年1月1日起,个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款。其中按月领取的,适用月度税率表计算纳税;按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的,适用综合所得税率表计算纳税。

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