题目
[单选题]依据《企业所得税法》的规定,下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是(  )。
  • A.销售货物所得
  • B.权益性投资资产转让所得
  • C.动产转让所得
  • D.利息所得
答案解析
答案: D
答案解析:选项A:销售货物所得,按交易活动发生地确定所得来源地;选项B:权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定所得来源地;选项C:动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。
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本题来源:第一节 纳税义务人、征税对象与税率(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]【第4章】依据《企业所得税法》的规定,下列所得不属于来源于中国境内所得的是(  )。
  • A.位于美国的企业在山东将一批苹果销往英国
  • B.位于我国的外商投资企业分配股息、红利给外国投资者
  • C.某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给其他企业
  • D.美国某企业支付给我国境内企业的一笔租金
答案解析
答案: D
答案解析:租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地,选项D负担、支付所得的企业所在地为美国,不属于来源于中国境内的所得。
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第2题
[不定项选择题]依据《企业所得税法》的规定,下列企业属于企业所得税纳税人的有(  )。
  • A.依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业
  • B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
  • C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业
  • D.依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的法人企业
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:个人独资企业属于个人所得税的纳税人。
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第3题
[不定项选择题]某企业注册地与实际管理机构所在地均在法国,但在中国境内设立了机构、场所,该机构、场所取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有(  )。(2012年)
  • A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
  • B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
  • C.在我国设立的分支机构为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
  • D.在我国设立的分支机构为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。选项A:不动产所在地在境内,属于来源于境内的所得,应在我国缴纳企业所得税;选项B:分配所得的企业所在地在境内,属于来源于境内的所得,应在我国缴纳企业所得税;选项C:境内的分支机构提供的劳务,其发生地在境内,属于来源于境内的所得,应在我国缴纳企业所得税;选项D:负担利息所得的企业虽然在日本,属于境外所得,但该所得与在我国设立的机构、场所有实际联系,应在我国缴纳企业所得税。
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第4题
[不定项选择题]依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有(  )。
  • A.登记注册地标准
  • B.所得来源地标准
  • C.经营行为实际发生地标准
  • D.实际管理机构所在地标准
答案解析
答案: A,D
答案解析:居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。在中国境内成立即为在中国境内登记注册,故选项AD正确。
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第5题
[不定项选择题]以下适用25%企业所得税税率的企业有(  )。
  • A.在中国境内的居民企业
  • B.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
  • C.在中国境内设有机构场所,且取得的所得与其所设机构场所有实际联系的非居民企业
  • D.在中国境内设有机构场所,但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企业
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项BD,适用20%的低税率,实际征税时适用10%的税率。
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