题目
本题来源：制胜好题-第六章
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答案解析
答案：
B
答案解析：乙企业代收代缴的消费税，应作为乙企业向所在县城税务机关代缴城市维护建设税的计税依据，不作为甲企业向所在市区税务机关缴纳城市维护建设税的计税依据。进口环节缴纳的增值税和消费税不作为城市维护建设税的计税依据。纳税人被查补的增值税应作为城市维护建设税的计税依据，但滞纳金和罚款不作为城市维护建设税的计税依据。甲企业当月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税＝（362－30－50）×7%＝19.74（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B应当缴纳增值税，选项C应当缴纳增值税和消费税，故选项A、B、C应当缴纳城市维护建设税。免征或减征增值税、消费税，应同时免征或减征城市维护建设税，农业生产者销售自产农产品，免征增值税，应同时免征城市维护建设税，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：城市维护建设税遵循“进口不征、出口不退”原则，选项B、C不当选。自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按20000元/户/年为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业招用脱贫人口，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为6000元/人/年，最高可上浮30%，选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的教育费附加，选项A、B不当选。出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加，选项C不当选。对于减免增值税、消费税发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：因乙企业无同类木制一次性筷子的销售价格，其应代收代缴的消费税应按组成计税价格计税，向农民收购原木，可以计算抵扣进项税额，组成计税价格＝［30×（1－9%）＋2＋8］÷（1－5%）＝39.26（万元）；乙企业应代收代缴的消费税＝39.26×5%＝1.96（万元）；甲筷子生产企业将自产的木制一次性筷子用于职工食堂，增值税、消费税均视同应税交易。甲筷子生产企业当月应缴纳增值税＝（100＋100÷20000×400）×13%－30×9%－2×9%－8×13%＝9.34（万元）。以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子，准予按当期生产领用数量扣除已纳消费税税款。甲筷子生产企业当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税＝（100＋100÷20000×400）×5%－1.96×60%＝3.92（万元）。甲筷子生产企业当月应缴纳（不含被代收代缴的）城市维护建设税和教育费附加合计＝（9.34＋3.92）×（5%＋3%）＝1.06（万元）。
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