题目
本题来源：制胜好题-第六章
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答案解析
答案：
C
答案解析：免征或减征增值税、消费税的同时免征或减征城市维护建设税，但不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税，故因先征后退政策退还的增值税30万元不得从城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据中扣减。因违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不计入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）依据。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计＝105×（7%＋3%）＝10.5（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人是城市维护建设税的扣缴义务人，不是纳税义务人，选项A不当选。城市维护建设税采用地区差别比例税率，选项B不当选。城市维护建设税的计税依据不包含留抵税额。当期的留抵税额如果未申请退还，可结转下期继续留抵；如果申请退还，纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除，因此会影响城市维护建设税的计税依据，选项C不当选。2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：城市维护建设税遵循“进口不征、出口不退”原则，选项B、C不当选。自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按20000元/户/年为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的教育费附加，选项A、B不当选。出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加，选项C不当选。对于减免增值税、消费税发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
由于《城市维护建设税法》规定对进口货物或者境外单位和个人向境内销售服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。因此，注意选项D中扣缴义务人的代扣代缴，不含因境外单位和个人向境内销售服务、无形资产代扣代缴增值税情形。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
烟叶税的征税对象是晾晒烟叶和烤烟叶，选项A当选。烟叶税计税依据中的价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，选项C当选。烟叶税的纳税地点为烟叶收购地，选项D当选。
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