题目
本题来源：制胜好题-第二章
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：委托加工货物视同自产须同时符合下列条件：（1）与本企业自产的货物名称、性能相同，或者是用本企业自产的货物再委托深加工的货物。（2）出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上列明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。允许抵扣的进项税额＝650000×9%＝58500（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人开展金银首饰以旧换新业务，旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除；取得的首饰修理费按“修理修配服务”适用13%的税率计算缴纳增值税。该金店应缴纳增值税＝［（3150－900）×30＋2270］÷（1＋13%）×13%＝8026.64（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：广告服务属于“文化创意服务”，选项B不当选。工程勘察勘探服务属于“研发和技术服务”，选项D不当选。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额＝ 100×7.3×40% ＝ 292（万元）。
免抵退税不得免征和抵扣税额＝（100×7.3 － 292）×（13% － 9%）＝ 17.52（万元）。
7 月准予抵扣的进项税额＝ 58.5 － 17.52 ＝ 40.98（万元）。
[要求2]
答案解析：7 月出口货物的免抵退税额＝（100×7.3 － 292）×9% ＝ 39.42（万元）。
[要求3]
答案解析：
7 月内销销项税额＝ 565÷（1 ＋ 13%）×13%×60% ＝ 39（万元）。
7 月应纳税额＝ 39 － 40.98 ＝ -1.98（万元），形成留抵税额。
留抵税额 1.98 万元＜免抵退税额 39.42 万元，7 月应退增值税 1.98 万元。
[要求4]
答案解析：7 月免抵税额＝ 39.42 － 1.98 ＝ 37.44（万元）。
[要求5]
答案解析：
8 月内销销项税额＝ 565÷（1 ＋ 13%）×13%×40% ＋ 300÷600×（600 ＋ 300）×13% ＝84.5（万元）。
8 月应纳增值税税额＝ 84.5 － 40 ＝ 44.5（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）应预缴税款＝（3 000 － 1 200）÷（1 ＋ 9%）×2% ＝ 33.03（万元）。
[要求2]
答案解析：业务（1）的销项税额＝ 3 000÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 247.71（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（2）的销项税额＝ 50÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 4.13（万元）。
[要求4]
答案解析：业 务（3）可以抵扣的进项税额＝ 1 650÷10 000 ＋ 6.36÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 0.525（万元）。
[要求5]
答案解析：
当月可抵扣的增值税进项税额合计＝ 1 200÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 0.525 ＝ 99.61（万元）。
该企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝ 247.71 ＋ 4.13 － 99.61 － 33.03 ＝119.2（万元）。
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