下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（　　）。|制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（　　）。

A.包括电力、热力、气体
B.广告服务属于“广播影视服务”
C.非专利技术的转让属于“销售无形资产”
D.工程勘察勘探服务属于“工程服务”

本题来源：制胜好题-第二章点击去做题

答案解析

答案： A,C

答案解析：广告服务属于“文化创意服务”，选项B不当选。工程勘察勘探服务属于“研发和技术服务”，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（　　）。

A.按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.免征增值税
C.不征增值税
D.按照“其他生产生活服务”缴纳增值税

答案解析

答案： A

答案解析：纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税，选项A当选。

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第2题

[单选题]依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（　　）。

A.以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧电冰箱价值后的销售净额
B.以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
C.在同一张发票上的金额栏分别列明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额
D.还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额

答案解析

答案： C

答案解析：以旧换新方式销售电冰箱，应按新电冰箱同期销售价格确定销售额计算增值税，不得扣减旧电冰箱的收购价格，选项A不当选。以物易物方式及还本销售方式销售货物的，均按货物销售额计算增值税，不能扣除换入货物价值和还本支出，选项B、D不当选。纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别列明折扣额和销售额的，可以按扣除折扣后的销售额计算增值税，选项C当选。

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第3题

[单选题]2026年7月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款60000元；另外收取包装物押金5650元。销售啤酒开具增值税普通发票，收取含税价款22600元，另外收取包装物押金2000元。副食品公司按照合同约定，于当月末将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2026年7月增值税销项税额为（　　）元。

A.10400
B.11406.9
C.11050
D.11280.09

答案解析

答案： C

答案解析：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，因此销售白酒收取的包装物押金应并入销售额计征增值税。销售啤酒收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未逾期的，不并入销售额计征增值税。当月末副食品公司将啤酒包装物全部退还给酒厂，因此销售啤酒收取的包装物押金不并入销售额计征增值税。该酒厂确认增值税销项税额＝60000×13%＋（22600＋5650）÷（1＋13%）×13%＝11050（元）。

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第4题

[不定项选择题]根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（　　）。

A.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
B.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
C.当期扣减的进项税额（已计提加计抵减额），应相应调减加计抵减额
D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，可结转下期继续抵减

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：纳税人出口货物或跨境销售服务、无形资产不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额，选项A不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于包装物押金的税务处理，正确的有（　　）。

A.纳税人为销售货物而出借包装物收取1年以内的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税
B.对收取1年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税
C.对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税
D.对销售黄酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税

答案解析

答案： B,C

答案解析：纳税人为销售货物而出借包装物收取1年以内的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税，选项A不当选。对一般的包装物押金（含啤酒、黄酒的包装物押金），时间在1年以内，又未超过合同约定期限的，不并入销售额征税；时间在1年以内，但超过合同约定期限的，并入销售额征税；对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税，选项B当选，选项D不当选。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，选项C当选。

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