本题来源:第二节 税率与征收率(2024)
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第1题
[不定项选择题]试点纳税人发生应税销售行为适用不同税率或者征收率未分别核算销售额的,下列说法中正确的有( )。答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营改增通知》规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率,选项D不当选。
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第2题
[不定项选择题]下列货物中,适用9%税率的有( )。答案解析
答案:
A,B
答案解析:花椒油(选项A)、橄榄油、核桃油(选项B)、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油适用9%的税率征收增值税。环氧大豆油(选项C)、氢化植物油(选项D)不属于食用植物油征收范围,适用13%的增值税税率。
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第5题
[单选题]【第2章】2024年10月,境外某公司为境内甲公司提供技术咨询服务,合同约定含税价款150万元人民币,该境外公司在境内未设立经营机构,也没有其他境内代理人,则甲公司应当扣缴的增值税为( )万元。答案解析
答案:
C
答案解析:甲公司应当扣缴的增值税=150÷(1+6%)×6%=8.49(万元)。
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