某食品加工厂是增值税一般纳税人，2026年2月购进某果园种植的水果，开具的农产品收购发票上列明买价650000元，当月全部领用于生产果干，则允许扣除的进项税额为（　　）元。|制胜好题-第二章-之了课堂

题目

[单选题]某食品加工厂是增值税一般纳税人，2026年2月购进某果园种植的水果，开具的农产品收购发票上列明买价650000元，当月全部领用于生产果干，则允许扣除的进项税额为（　　）元。

A.0
B.58500
C.65000
D.84500

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答案解析

答案： B

答案解析：纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上列明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。允许抵扣的进项税额＝650000×9%＝58500（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]自2026年1月1日起，下列项目中，适用增值税9%低税率的是（　　）。

A.酸奶
B.农用挖掘机
C.农机零部件
D.精制茶

答案解析

答案： B

答案解析：酸奶、农机零部件、精制茶均不属于列举的适用9%增值税税率的货物，选项A、C、D不当选。农用挖掘机属于农机，适用9%的增值税低税率，选项B当选。

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第2题

[单选题]B市的甲建筑企业（增值税一般纳税人）承包一项位于A市的工程，并将项目中的基地打造业务承包给乙企业，支付分包款30万元并按规定取得了合法有效凭证。2026年6月甲建筑企业在A市取得含税建筑收入200万元，该工程适用一般计税方法计算缴纳增值税，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴税款（　　）万元。

A.4.68
B.3.09
C.3.12
D.4.95

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人跨地区提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴的增值税，甲企业应在A市预缴税款＝（200－30）÷（1＋9%）×2%＝3.12（万元）。

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第3题

[单选题]下列关于增值税计税规定的表述，错误的是（　　）。

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可以选择适用简易计税方法
B.具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气等，其进项税额不得抵扣
C.代理人接受货物收货人的委托，以委托人的名义，为委托人代办货物运输、装卸、仓储等相关手续，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
D.航空运输企业提供航空运输服务，以取得的全部含税价款，扣除代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款后的余额计算销售额

答案解析

答案： B

答案解析：具有网络平台道路货物运输经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务，取得合规扣税凭证的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。选项B当选。

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第4题

[单选题]甲物流企业（增值税一般纳税人）位于A市，2026年5月将其位于B市的一座仓库出租，取得含税租金收入100000元，该仓库的取得时间为2022年1月。则甲应在B市预缴增值税（　　）元。

A.2752.29
B.9090.91
C.4545.45
D.3636.36

答案解析

答案： A

答案解析：一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税；一般纳税人出租异地不动产，适用一般计税方法计税的预征率为3%。甲应在B市预缴税款＝100000÷（1＋9%）×3%＝2752.29（元）。

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第5题

[不定项选择题]下列关于增值税征税范围的表述中正确的有（　　）。

A.包括电力、热力、气体
B.广告服务属于“广播影视服务”
C.非专利技术的转让属于“销售无形资产”
D.工程勘察勘探服务属于“工程服务”

答案解析

答案： A,C

答案解析：广告服务属于“文化创意服务”，选项B不当选。工程勘察勘探服务属于“研发和技术服务”，选项D不当选。

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